Между предпринимателем и самозанятым-физлицом договорные отношения.Самозанятый арендует помещение.Самозанятый отправляет оплату случайно на личную карту Предпринимателя(Упращёнка.Доходы).Может ли предприниматель обратно отослать эти сумму самозанятому и придётся ли их учитывать в Доходах
Краткий ответ: Предприниматель может вернуть деньги, и эта операция не увеличит его налогооблагаемый доход на УСН, при условии что возврат будет правильно оформлен.
Нужно ли учитывать возврат в доходах?
При УСН доходы признаются в момент фактического поступления денег. В вашем случае самозанятый ошибочно перевел средства на личную карту предпринимателя. Если предприниматель вернет эту сумму, то фактически денег от реализации услуг он не получил.
По правилам кассового метода при ошибочном зачислении и последующем возврате налоговая база не увеличивается. Сумму возврата можно отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) как сторнирующую запись (со знаком минус), либо просто не включать в доход совсем, сохранив документы, объясняющие природу этого платежа .
Практические рекомендации
Чтобы у налоговой инспекции не возникло вопросов, я бы рекомендовал предпринимателю сделать следующее:
1. Оформить платежное поручение с четким назначением: «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по договору №ХХ от ХХ.ХХ.2026».
2. Хранить весь пакет документов, который подтверждает ошибочность перевода и факт возврата.
3. Включить в КУДиР обе операции: и поступление ошибочного платежа, и его возврат. Это самый чистый с точки зрения налогового учета вариант, так как в итоге сумма доходов будет равна нулю по этой операции .
Если у вас возникнут дополнительные вопросы по оформлению, обращайтесь.
Здравствуйте, Лада! Отвечая на ваш вопрос: да, предприниматель может вернуть эти деньги самозанятому, и платить с них налог 6% не придется. Однако просто отправить перевод обратно через мобильный банк без документов — это прямой риск получить доначисление налога и блокировку карты.
Иван абсолютно верно изложил базовую теорию. Но на практике налоговые инспекторы подходят к анализу выписок по личным картам крайне жестко. Как указывает статья 41 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода. Ошибочный платеж выгодой не является, но доказывать это инспекции придется вам. Если у вас заключен договор аренды с этим самозанятым, налоговая легко свяжет перевод на личную карту с оплатой по договору и посчитает его скрытым доходом. Обычный обратный перевод без подтверждающих документов инспекторы могут трактовать как личную операцию, не отменяющую факт получения дохода.
Я советую начать со следующего:
1. Получите от самозанятого письменное заявление об ошибочном переводе с просьбой вернуть деньги по указанным реквизитам.
2. Верните деньги по реквизитам из заявления. В назначении платежа напишите: Возврат ошибочно перечисленных средств по заявлению от такого-то числа, без НДС.
3. Попросите самозанятого произвести оплату аренды уже на расчетный счет предпринимателя. Наличие двух этих операций снимет любые подозрения.
4. Сохраните выписку, заявление самозанятого и платежное поручение о возврате. В КУДиР эту операцию можно не вносить, но документы для налоговой держите наготове.
Основная опасность кроется в том, что банк может расценить поступления от арендатора на личную карту как подозрительную операцию по закону 115-ФЗ, что приведет к блокировке счетов.
Пришлите в чат ваш договор аренды, чтобы я сразу подготовил для самозанятого заявление на возврат с правильными реквизитами и снял с вас этот риск сегодня.
