И есть ли еще какая то возможность, сократить сумму налога?

Ваш расчет неверен. Налог будет начисляться с разницы между ценой продажи (2,3 млн руб.) и документально подтвержденными расходами на покупку (1,9 млн руб.). Поскольку вы продаете дешевле, чем 70% кадастровой стоимости, для расчета используется цена продажи, а не кадастровая стоимость .

Расчет налога:

· Налогооблагаемая база: 2,3 млн — 1,9 млн = 400 000 руб.
· Налог по прогрессивной шкале: 400 000 × 13% = 52 000 руб. 

Взаимозачет и налоговый вычет:
Да, вы можете применить взаимозачет, но только если в одном налоговом периоде продаете одну квартиру и покупаете другую. В этом случае налог можно уменьшить на сумму расходов на покупку нового жилья (до 2 млн руб.) или на сумму имущественного вычета (до 260 тыс. руб.). Однако для этого вы должны быть налоговым резидентом и иметь доход, облагаемый НДФЛ (продажа недвижимости как раз таким доходом является) .

Сократить налог можно только одним из двух способов:

1. Вычет расходов на приобретение: 400 000 × 13% = 52 000 руб..
2. Имущественный вычет в 1 млн руб.: (2,3 млн — 1 млн) × 13% = 169 000 руб. .

Первый способ — выгоднее, используйте его. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи .

Здравствуйте

Ваш подход к расчету верный. При отклонении суммы продажи недвижимости более чем на 70 процентов от кадастровой стоимости для целей исчисления НДФЛ используется эта величина, которую можно уменьшить либо на фиксированный вычет либо на подтвержденные расходы. Кроме того, обратите внимание, что некоторые регионы перешли на использование 100 процентной величины кадастровой стоимости при исчислении НДФЛ. Если же имеется право на получение вычета при приобретении недвижимости — его также при наличии оснований можно реализовать, заявив в той же декларации (вопрос следует рассматривать отдельно, учитывая, что речь идет о неработающем пенсионере). Таким образом, сумму налога можно уменьшить, однако, следует рассматривать конкретные документы и ситуацию