Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Сейчас, спустя два года, Заказчик решил, что оборудование ему не нужно и хочет вернуть предоплату
Добрый день. Работаю, как ИП. Занимаюсь производством оборудования для заводов. В 2024 заключили договор на поставку с Заказчиком. Заказчик начал вносить предоплату, потом перестал. Проект был заморожен, оборудование не поставлено.
Сейчас, спустя два года, Заказчик решил, что оборудование ему не нужно и хочет вернуть предоплату.
Я, в принципе, не против, но с суммы уже переведенной предоплаты (около 1 млн рублей) я уплатил налог УСН (6% + 1% свыше 300 тыс).
Вопрос - возможно ли компенсировать (учесть) уплаченный в 2024 году налог в случае расторжения договора и возврата ДС?
Добрый день. Да, вы сможете вернуть или зачесть излишне уплаченный налог по УСН, если расторгнете договор и вернете предоплату Заказчику. Ваше право на корректировку налоговой базы прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Как это работает по закону
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ, доходы по УСН признаются на дату поступления денежных средств на счет или в кассу. Вы получили предоплату в 2024 году, правомерно включили её в доход и уплатили налог 6% (а также 1% с суммы свыше 300 000 руб. по итогам года).
При расторжении договора и возврате денег в 2026 году у вас возникает переплата по налогу. Вы вправе уменьшить доходы текущего налогового периода (2026 года) на сумму возвращенной предоплаты на основании абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ .
Алгоритм действий:
Оформите расторжение договора. Подпишите с Заказчиком соглашение о расторжении, в котором укажите, что предоплата в размере 1 млн рублей подлежит возврату в связи с отказом от поставки.
Верните деньги. Перечислите Заказчику сумму предоплаты с вашего расчетного счета. Платежное поручение будет подтверждающим документом.
Отразите возврат в КУДиР. В Книге учета доходов и расходов за 2026 год сделайте запись об уменьшении доходов на сумму возвращенной предоплаты (со знаком «минус»). Основание — платежное поручение о возврате и соглашение о расторжении договора.
Уменьшите авансовый платеж по УСН за 2026 год. При расчете налога за тот квартал, в котором произошел возврат, вычтите возвращенную сумму из доходов. Если доходов текущего года недостаточно для полного зачета — у вас образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.
Что делать с 1% свыше 300 000 рублей
Вы уплатили дополнительный 1% с суммы дохода за 2024 год (около 9 700 рублей). После корректировки налоговой базы за 2026 год у вас также возникнет переплата по этому взносу. Её можно будет вернуть, подав заявление в налоговую инспекцию (форма по КНД 1150058) или зачесть в счет предстоящих платежей по УСН .
Важно: Срок для возврата переплаты — 3 года с момента уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Ваша переплата за 2024 год еще находится в пределах этого срока.
Если вам нужна подробная письменная консультация с анализом документов или составление процессуальных бумаг по вашей ситуации, вы можете обратиться ко мне в личные сообщения (чат). Вот ссылка: pravoved.ru/lawyer/4433920/