Добрый день! Ситуация: был семейный бизнес больше пяти лет. Состоялся бракоразводный процесс и раздел имущества в виде коммерческой недвижимости . По итогу: по 50% каждому. Вопрос: если через год владения коммерческой недвижимостью , продать , будет ли человек платить налог с продажи?
Добрый день, Юлия!
Уточните, а продавец в каком качестве продает данное имущество? Имеет ли он статус ИП? Имел ли его ранее? И если имеет, то какой налоговый режим применяется?
Здравствуйте.
Если нежилой объект непрерывно находился в собственности более 5 лет (в ряде случаев 3 лет) и не использовался в предпринимательской деятельности НДФЛ не уплачивается (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Поэтому надо понимать
а) кто продает, является ли он ИП или нет, на каком режиме налогообложения он находится
б) использовался ли объект в предпринимательской деятельности или нет.
Проблема в том, что ранее, как я понимаю объект использовался в предпринимательскоц деятельности другим супругом. Учитывая что доходы от использования совместно нажитого имущества являются общими, наиболее вероятно, что налоговая встанет на позицмю, согласно которой использование осуществлялось, так сказать, семьей в целом, но с учетом того, что один из супругов был зарегистрирован как ИП, именно он от имени обоих супругов и использовал объект в коммерческой деятельности, а значит это использование проецируется и на второго супруга, даже если он и не был ИП.
Таким образом я полагаю, что при продаже придется платить НДФЛ.
Здравствуйте!
освобождение от НДФЛ на основании п.17.1 ст.217 НК не применяется к недвижимости использовавшейся(-ующейся) в предпринимательской деятельности.
соответственно, в первую очередь всё зависит от того как использовалась недвижимость, как в течении срока единоличного владения её после развода, так и во время брака при совместной собственности на неё, и/или наличия/отсутствия ИП.
касательно — использовалась недвижимость в предпринимательстве во время брака или нет?
есть суд. позиция, что физ. лицо, не использующее недвижимое имущество в предпринимательской деятельности самостоятельно, но передающее право на распоряжение данным имуществом иному лицу, для непосредственного использования этого имущества в предпринимательской деятельности, не вправе применять освобождение, предусмотренное п.17.1 ст.217 НК, при последующей продаже имущества вне зависимости от факта получения (неполучения) арендной платы от такой передачи. в ином случае физ. лица, непосредственно использующие принадлежащее им имущество в своей предпринимательской деятельности, были бы поставлены в худшее положение по отношению к лицам, использующим данное имущество в предпринимательской деятельности опосредованно, путем его передачи третьим лицам, нарушая тем самым принцип равенства налогообложения.
в Вашем случае, например, если недвижимость использовалась в предпринимательстве во время брака другим супругом, то ФНС вполне вероятно будет говорить об опосредованном использовании недвижимости в предпринимательстве (ведь и доход ИП относится к совместной собственности по ст.34 СК) и соответствующем последствии этому.
поэтому, в т.ч. учитывая
был семейный бизнес
ответ на
Вопрос: если через год владения коммерческой недвижимостью, продать, будет ли человек платить налог с продажи?
думаю да, придется платить.
Добрый вечер.
Льготы по освобождению от уплаты НДФЛ в связи с длительным владением и на применение имущественных налоговых вычетов не относятся к доходам от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Письма Минфина России от 07.03.2012 N 03-04-05/3-273, от 19.09.2011 N 03-04-05/3-673.
Доходы, полученные от реализации имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ (письма Минфина России от 25.10.2021 N 03-04-05/86082, от 15.05.2019 N 03-04-05/34697).
Если после раздела имущество не использовалось в коммерческой деятельности, но ранее использовалось, то НДФЛ уплачивается.
В соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 сентября 2019 г. N 03-04-05/67484 Об исчислении минимального предельного срока владения жилым домом супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества
Минимальный предельный срок владения недвижимостью супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества, исчисляется с даты исходной государственной регистрации одним из супругов права собственности на жилой дом, приобретенный в общую совместную собственность супругов.
То есть, недвижимость участвовала в предпринимательской деятельности и НДФЛ уплачивается.
С 1 января 2019 года снято ограничение по льготе с доходов от реализации жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Таким образом, при реализации подобного имущества физлица (включая ИП) могут применять освобождение по общим правилам, предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ (см. письма Минфина России от 12.04.2019 N 03-04-05/26141, ФНС России от 17.01.2019 N БС-3-11/222@). Аналогичный вывод представлен в кассационном определении СК по административным делам Верховного Суда РФ от 24.05.2023 N 39-КАД23-2-К1.
При продаже жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в указанном имуществе) налогоплательщик должен оплатить НДФЛ, если объект находится в собственности меньше минимального предельного срока владения.
Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости составляет три года для объектов недвижимости, если право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования, по договору дарения, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или при продаже единственного жилья.
Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Субъектам РФ предоставлено право уменьшать до нуля минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (п.6 ст.217.1 НК РФ)
Если объект недвижимости находится в собственности менее вышеуказанных сроков, то налогоплательщик оплачивает НДФЛ и предоставляет в налоговую декларацию 3 НДФЛ.
При продаже жилья Продавец может воспользоваться налоговым вычетом в связи с продажей жилья в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ (1 млн рублей) или получить вычет по расходам на покупку жилья по пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.
Коллега, а Вы зачем половину ответа рассказываете о налогообложении и вычетах при продаже жилья? Вы уверены, что клиенту это необходимо? Или Вы просто взяли ответ ИИ, даже не скорректитровав его под суть заданного вопроса?
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. По общему правилу срок составляет пять лет. (п. 4, 6 ст. 217.1 НК).
Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.
В определении срока владения супругами есть некоторые нюансы. Так, при разделе имущества срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект при его первоначальном приобретении супругами (Письма Минфина от 02.09.2021 № 03-04-05/71193, от 23.06.2015 № 03-04-05/36153). Однако нужно понимать, как именно был организован «семейный бизнес». Если данное имущество, например, было в собственности супруги ИП, то данное правило применяется. Если же это было ООО, в собственности которого была недвижимость — тогда срок владения считается с дате раздела. И в этом случае налог платить нужно.