Как правильно подать декларацию и с какой суммы необходимо будет платить налог?

Question

Добрый день! Привез машину из за границы и поставил на учет в мае 2024г, а продал машину в мае 2025г Цена авто со всеми расходами была за 2.6млн, а продал за 2.3млн. Стоимость самой машины (оплата инвойса) 1665834р, остальное расходы на пошлину, лабораторию, таможню и тд. Как правильно подать декларацию и с какой суммы необходимо будет платить налог?

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Согласно письму Минфина от 22 августа 2024 года № 03-04-05/79467, затраты на таможенное оформление напрямую не связаны с покупкой автомобиля, поэтому их нельзя включить в расходы. Положениями подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, действующими с 01.01.2014, уменьшение суммы облагаемого налогом дохода на сумму расходов налогоплательщика на таможенное оформление транспортного средства, приобретенного в иностранном государстве, не предусмотрено. Таким образом, при налогообложении дохода от продажи транспортного средства расходы на таможенное оформление транспортного средства, приобретенного в иностранном государстве, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. При подаче декларации о продаже автомобиля, приобретенного из-за границы, следует указать только сумму, уплаченную непосредственно за сам автомобиль. При этом представляется, что такая позиция выглядит довольно спорной, поскольку таможенные платежи это денежные средства, направляемые в бюджет РФ, значит выходит, что если их не вычесть из дохода, полученного от реализации автомобиля, с них будет взыскан НДФЛ, что довольно абсурдно. Но во всяком случае на данный момент такова позиция ФНС и Минфина, а значит защищать иную позицию придется в суде. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Юлия Павлюк · Answer

Здравствуйте! Если со дня покупки прошло менее 3 лет, возникает обязанность по налогу (п.17.1 ст.217 НК РФ). Зачесть можно только сумму, израсходованную на покупку — 1,665 млн (ст.220 НК РФ). налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов Налог можно заплатить с разницы 2,3 — 1,6. Нужно подать налоговую декларацию.

Ольга Николаева · Answer

Здравствуйте, В силу п. 2 ст. 220 НК РФ для уменьшения налога с дохода при продаже ТС ранее минимального срока владения ( 3 года) Вы можете использовать налоговый вычет в размере 250 000 рублей (абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) либо учесть расходы на приобретение данного имущества при документальном подтверждении (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества . Таможенные платежи, расходы на лабораторию не входят расходы, связанные с приобретением имущества. Об этом указывает Минфин в своем Письме № 03-04-05/79467 от 22.08.2024 https://www.klerk.ru/doc/634544/ Поэтому с какой суммы необходимо будет платить налог? Сумма продажи — сумма по ДКП ( инвойс). С разницы оплачиваете налог