Здравствуйте, такой вопрос: открыл ИП на УСН в середине прошлого года, ни разу не сдавал декларации, сейчас хочу закрыть, деятельность не велась, какую декларацию сдавать и только ли за прошлый год

Здравствуйте.

При закрытии ИП на УСН необходимо сдать декларацию за период с начала года до даты прекращения деятельности, даже если фактическая деятельность не велась. Это связано с тем, что налоговый период по УСН — календарный год, а при прекращении деятельности декларация подаётся за период с 1 января до даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП.

Какую декларацию сдавать
Используйте стандартную форму декларации по КНД 1152017, утверждённую приказом ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958 с изменениями. 

Если Вам нужна очень подробная консультация по Вашему вопросу, напишите в личное сообщение (чат). Вот ссылка: pravoved.ru/lawyer/2384674/

Желаю Вам удачи!

Здравствуйте, Николай!

Вам нужно подать одну декларацию по УСН за 2025 год (обычную), но в ней указать специальный код налогового периода «50» — это означает, что декларация подается в связи с прекращением деятельности. Также обязательно уплатить страховые взносы за себя пропорционально времени работы ИП.

 
1. Какую декларацию сдавать — только за прошлый год?
В 2026 году вы должны сдать одну декларацию по УСН — за 2025 год. Однако в ней нужно указать особый код налогового периода: не «34» (календарный год), а «50» (прекращение деятельности).

Почему так: Поскольку вы открыли ИП в середине 2025 года, а сейчас закрываете в 2026 году, налоговым периодом для вас будет период с даты регистрации по дату закрытия. Отчитываетесь вы именно за 2025 год, но с пометкой, что это финальная декларация.

Декларацию за 2026 год подавать не нужно, так как если вы закроетесь в 2026, то период с 1 января по дату закрытия войдет в декларацию за 2026 год, но вы будете ее сдавать только в 2027 году. Однако лучше подать финальную декларацию до подачи заявления на закрытие, чтобы избежать лишней отчетности.

  2. Какая декларация — «нулевая»?
Да, поскольку деятельность не велась и доходов не было, вы сдаете нулевую декларацию по УСН .

В ней вы заполняете только:

Титульный лист (с кодом «50» и годом «2025»)
Раздел 1.1 (для УСН «Доходы») или 1.2 (для «Доходы минус расходы») — прочерки в строках сумм
Раздел 2.1.1 (для «Доходы») или 2.2 (для «Доходы минус расходы») — прочерки или нули в строках доходов/расходов
Важно: даже нулевая декларация обязательна к сдаче. За её непредставление штраф — 1 000 рублей.

 
3. Когда подавать декларацию?
Сроки подачи финальной декларации при закрытии ИП — вопрос дискуссионный. Есть две позиции:

По разъяснениям Минфина: декларацию нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП. То есть если закроетесь в марте 2026, декларацию надо сдать до 25 апреля 2026.
По разъяснениям ФНС: можно сдать в общий срок — до 28 апреля 2026 года (поскольку 25 апреля — суббота, срок переносится на 28 апреля).
Моя рекомендация: подайте декларацию до подачи заявления Р26001 о закрытии ИП. Это самый безопасный вариант, чтобы потом не беспокоиться о пропущенных сроках.

 
4. Обязательная уплата страховых взносов
Даже при нулевой деятельности вы обязаны уплатить фиксированные страховые взносы за себя пропорционально времени, пока были зарегистрированы как ИП.

В 2026 году фиксированный взнос составляет 57 390 рублей в год (по данным на 2026 год) .

Расчет для вашего случая:
Если вы открыли ИП, например, 1 июля 2025, а закрываете 1 апреля 2026, то:

За 2025 год: взносы считаются пропорционально дням с даты открытия.
За 2026 год: взносы считаются пропорционально дням с 1 января по дату закрытия.
Важное правило: чтобы уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных взносов, взносы нужно перечислить до подачи декларации. Поскольку налог у вас нулевой, это правило не критично, но формально взносы уплатить всё равно нужно.

 
5. Пошаговый план действий
Рассчитайте страховые взносы за период с даты открытия ИП по дату закрытия.
Уплатите взносы (можно через личный кабинет налогоплательщика).
Заполните нулевую декларацию по УСН за 2025 год с кодом периода «50».
Подайте декларацию в налоговую (через личный кабинет, оператора ЭДО или лично).
Подайте заявление Р26001 о закрытии ИП.
После внесения записи в ЕГРИП (5 рабочих дней) — ИП закрыто.
 
6. Что будет, если не сдать декларацию?
Штраф за непредставление декларации — 1 000 рублей (для нулевой).
Штраф за неуплату взносов — пени за каждый день просрочки.
Закрыть ИП без сданной декларации и уплаты взносов не получится — налоговая не примет заявление Р26001.
 

Если вам нужна помощь в расчете взносов, заполнении нулевой декларации или подготовке документов для закрытия ИП, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.