Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В уточненной декларации указывать все ранее заявленные вычеты, это теперь понятно, а вот сумму к возврату
19 марта была подана декларация на вычет за лечение. В тот же день в л.к. налогоплательщика появилась задолженность. За 2023 год мною уже подавалась декларация, но в ней были ошибки в указании периода, пришёл отказ , средств на счёт не поступало. В итоге появился долг с разницей между суммой по первой ошибочной декларации и суммой по второй уточненной.
Была произведена корректировка и выслана уточненная декларация 3 за 2023 год, в которой указаны все заявленные ранее суммы на вычеты. Теперь фнс выслало требование о предоставлении документов, подтверждающих право на вычет за 2023г (на обучение ребенка), но по этому вычету был отказ, он был ошибочный (неверно указаны дата периода и сроки оплаты не соответствовали).
Вопрос: как я могу предоставить такие данные, если за 2023 год не было расходов на обучение, имеется решение фнс , где это указано?
Вопрос: как уточнять декларацию, если первая была ошибочная, и если не указать её, то образуется долг , а если указать, то требуют подтверждения, которого не имеется?
В уточненной декларации указывать все ранее заявленные вычеты, это теперь понятно, а вот сумму к возврату указывать ту, что выдает программа с учетом первой ошибочной и не выплаченной суммой или же без этой ошибочно заявленной суммы?
Здравствуйте!
1. Почему возник долг и требование о подтверждении
Первая декларация за 2023 год содержала ошибки и получила отказ. Переплаты по ней не возникло (деньги вам не вернули). Однако в личном кабинете могла сформироваться задолженность из-за того, что программа налоговой пыталась сопоставить суммы начисленного налога и заявленного вычета, но не учла, что первая декларация была не принята.
Вы подали уточнённую декларацию, включив в неё все ранее заявленные вычеты (в том числе ошибочный по обучению). Теперь налоговая требует подтвердить этот вычет. Если вы не можете его подтвердить (расходов не было), то в уточнённой декларации его быть не должно. Иначе требование о представлении документов останется, и по итогам камеральной проверки вам откажут в вычете, а возможно, и начислят штрафные санкции за необоснованное заявление вычета (ст. 122 НК РФ).
2. Как правильно исправить ситуацию
Шаг 1. Сформируйте новую уточнённую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год.
В этой декларации не указывайте вычет на обучение ребенка, по которому у вас нет расходов. Оставьте только те вычеты, которые у вас есть (например, социальный вычет на лечение, если он был и подтверждён). Если в первоначальной ошибочной декларации были ещё какие‑то недостоверные сведения — исключите их.
Важно: В уточнённой декларации номер корректировки проставляется последовательно. Если вы уже подавали одну уточнённую (с номером «1»), теперь подаёте с номером «2».
Шаг 2. Определите сумму к возврату.
В новой уточнённой декларации укажите ту сумму налога, которая подлежит возврату, исходя из ваших реальных расходов (лечение и т.п.). Не включайте в неё ошибочную сумму из первой декларации. Та сумма, которая ранее была заявлена ошибочно и не подтверждена, не должна влиять на расчёты.
Что делать с «долгом», который отобразился в личном кабинете?
После того как вы подадите корректную уточнённую декларацию, налоговая проведёт камеральную проверку. Если по итогам проверки будет установлено, что переплата (или «долг») образовалась из‑за ошибочной декларации, которая была заменена, задолженность аннулируется. Вам нужно будет также обратиться в налоговую с заявлением об уточнении состояния расчётов, приложив копии всех деклараций и решений об отказе. Но сначала добейтесь принятия правильной декларации.
Шаг 3. Подготовьте пояснительную записку (письмо).
В произвольной форме, но желательно на официальном бланке (или в виде заявления) напишите, что:
первоначальная декларация за 2023 год была подана ошибочно, в ней неверно указаны периоды обучения;
по данной декларации получен отказ (приложите копию решения);
уточнённая декларация №2 подаётся для исправления ошибки: из неё исключены недостоверные сведения, оставлены только подтверждённые расходы;
просите принять её к рассмотрению и провести камеральную проверку с учётом исправлений.
Это письмо можно приложить к декларации или подать отдельно через личный кабинет (раздел «Обращения»).
Шаг 4. Если налоговая требует документы на вычет, которого нет
Если в ходе камеральной проверки уточнённой декларации (с исключённым вычетом) всё равно приходит требование о представлении документов, значит, в базе осталась информация о ранее заявленном вычете. В этом случае нужно:
подать заявление об уточнении состояния расчётов;
либо обратиться к начальнику инспекции с письменным пояснением, что вычет был исключён, и приложить копии всех деклараций.
3. Ответ на ваш главный вопрос
«В уточненной декларации указывать все ранее заявленные вычеты, это теперь понятно, а вот сумму к возврату указывать ту, что выдает программа с учетом первой ошибочной и не выплаченной суммой или же без этой ошибочно заявленной суммы?»
Указывать сумму к возврату, рассчитанную только из реальных, подтверждённых вычетов. Не нужно искусственно включать в расчёт суммы, по которым был отказ и которые вы не можете подтвердить. Иначе налоговая будет требовать подтверждения именно этих сумм, и вы получите повторный отказ.
Программа в личном кабинете может путать суммы из-за наличия нескольких деклараций. Вы сами формируете цифры в декларации. Если вы правильно укажете только те вычеты, на которые имеете право, и номер корректировки, программа в итоге пересчитает всё корректно.
4. Что делать прямо сейчас
Подайте новую уточнённую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год с номером корректировки, увеличенным на единицу (если предыдущая была №1, то эта будет №2). Укажите только те вычеты, которые вы можете подтвердить документами.
Приложите письменное пояснение о том, что предыдущие декларации содержали ошибки, которые исправляются.
Если в личном кабинете висит требование о представлении документов по предыдущей уточнённой декларации (той, где вы ошибочно включили несуществующий вычет), можно направить в ответ на это требование копию новой уточнённой декларации и пояснение, что ранее заявленный вычет исключён.
После того как камеральная проверка новой декларации завершится (ориентировочно 3 месяца), задолженность должна быть скорректирована. Если она останется, обратитесь с заявлением о пересмотре состояния расчётов.
Поскольку в вашем вопросе не хватает точных данных о суммах, датах и номерах деклараций, я рекомендую проверить все решения налоговой (уведомления об отказе, требования) и при необходимости обратиться к специалисту для составления корректной уточнённой декларации и пояснений.
Если вам нужна помощь в подготовке уточнённой декларации, пояснительных писем или юридическом анализе ваших документов, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:
https://pravoved.ru/lawyer/4343700/
С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.