Нужно ли подать супругу какую-то декларацию (нулевую, как вариант) или можно письмо в личном кабинете от налоговой проигнорировать, потому что доход семьёй уже продан и оплачен?

Здравствуйте, Наталья!

При продаже имущества, находящегося в совместной собственности (без выделения долей), доход от реализации распределяется между супругами по соглашению (обычно поровну, если иное не установлено). Каждый из супругов обязан самостоятельно задекларировать свою часть дохода и уплатить налог, если он возникает.

Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на налогоплательщика (то есть каждого физического лица отдельно). Подача декларации одним из супругов за всю сделку не освобождает второго от обязанности, установленной ст. 229 НК РФ.

Статья 229 НК РФ (ч. 1): «Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

Каждый, кто получил доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения, обязан отчитаться перед налоговой. То, что один из супругов отчитался за всю сумму, не отменяет обязанности второго.

Налоговая инспекция, получив вашу декларацию, могла принять её к сведению и начислить налог исходя из вашей доли (если вы указали, что продавали квартиру единолично) или ошибочно приняла за обоих. Однако супругу всё равно будет направлено требование о представлении декларации, и если он его проигнорирует, после 30 апреля (срок подачи) и 15 июля (срок уплаты) могут последовать штрафы:

Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Штраф за неуплату налога — 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ).
На практике возможно два варианта развития событий, в зависимости от того, как вы указали доход в своей декларации:

1. Если вы в декларации указали доход от продажи квартиры как полностью ваш (на 100%), то налоговая могла начислить налог на всю сумму (без учета доли супруга). В этом случае супруг всё равно обязан подать декларацию, даже если он фактически не получал отдельный доход — в ней он укажет свою долю (обычно 1/2) и применит имущественный вычет (1/2 от общего вычета). Если после вычета налог не возникает, декларация будет «нулевой», но подать её обязательно.

2. Если вы в декларации указали доход, исходя из своей доли (например, 1/2), а налоговая начислила налог только на эту долю, то супруг всё равно должен подать декларацию на свою долю. Игнорировать письмо из личного кабинета нельзя — это прямое требование предоставить декларацию.
Вам необходимо:

Супругу подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год. В ней указать его долю дохода от продажи квартиры (по договоренности, лучше 1/2) и заявить имущественный налоговый вычет в размере, пропорциональном его доле (максимум 1 млн руб. на объект, но при совместной собственности вычет распределяется пропорционально долям). В большинстве случаев при продаже квартиры за сумму, не превышающую 2 млн руб. (по 1 млн на каждого), налог к уплате не возникнет, и декларация будет нулевой.

Если вы подали декларацию на всю сумму сделки, вам тоже нужно подать уточненную декларацию, указав свою долю, чтобы избежать излишнего начисления налога.

После подачи деклараций супругу необходимо будет уплатить налог (если он возникает) до 15 июля. Если налоговая уже начислила вам сумму к уплате за всю квартиру, а по факту налог должен быть меньше, важно уточнить декларацию до того, как будут приняты меры принудительного взыскания.

Для подачи деклараций потребуется стандартный пакет (паспорт, ИНН, договор купли-продажи, подтверждение оплаты), однако ключевым документом будет сам расчет распределения дохода и вычета между супругами, правильность которого напрямую влияет на сумму налога и отсутствие штрафов.

Поскольку в вашем вопросе не хватает данных о том, как именно распределен доход в вашей поданной декларации и каковы условия договора купли-продажи (совместная собственность без долей или долевая), точный алгоритм действий может измениться. Для гарантии результата необходимо изучить документы и провести сверку с актуальными разъяснениями ФНС (которые часто обновляются в «Консультанте»).

В ситуациях с декларированием доходов от продажи недвижимости особенно важна правильность заполнения 3-НДФЛ, чтобы избежать доначислений и штрафов. Если потребуется юридический анализ документов, помощь в составлении уточненных деклараций или защита прав в случае спора с налоговой, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.