Какие особенности сделки и какие налоги уплачивают обе стороны?

Здравствуйте!

 Было ли решение  о его участие в предпринимательской деятельности

Минфин России  письмо от 23.05.2025 № 03-11-11/51207

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/413264404/

Если принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, то доходы от его продажи не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения.

    Добрый день. Исхожу из того, что КФХ у Вас в виде ИП.

    Если отвлечься от ситуации с КФХ, то при просто продаже имущества принадлежащего ИП важно использовалось оно в рамках предпринимательской деятельности или нет. Если использовалось и ИП сохранено, налог возникает в рамках налогового режима ИП, если не использовалось — в рамках НДФЛ. Если ИП прекратило регистрацию  — так же применим НДФЛ. При этом приведенная первой ответившей выдержка из письма Минфина ошибочна в Вашей ситуации и не подлежит применению, поскольку в  силу п.17.1 ст.217 НК продажа автомобиля отнесена к исключением в рамках освобождения от НДФЛ по давности владения при его использовании в рамках предпринимательской деятельности. Т.е. даже если автомобиль использовался  в рамках предпр.деятельности к нему применимо освобождение от НДФЛ по сроку владения — ст.217 НК п.17.1 

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Однако в случае КФХ возникают иные моменты .

    Прежде всего ФЗ О КФХ — N 74-ФЗ

Статья 6. Состав имущества фермерского хозяйства
  
3. Имущество фермерского хозяйства без образования юридического лица принадлежит его членам на праве совместной собственности, если соглашением между ними не установлено иное.

     https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/

    Т.е. если право на автомобиль возникло после образования КФХ, он является совместной собственностью его членов. Отсюда  стоит прежде рассматривать вопросы с определением долей в нем между членами КФХ и уже потом продажи члену КФХ с обложением полученного дохода в рамках именно применяемого КФХ налогового режима.

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Крестьянское(фермерское)хозяйство на ЕСХН продает автомобиль физическому лицу-члену фермерского хозяйства.Какие особенности сделки и какие налоги уплачивают обе стороны?

 Здравствуйте.

Для начала стоит заметить, что Член КФХ и само хозяйство — взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ). Это означает, что цена сделки должна соответствовать рыночному уровню, а при заниженной цене налоговые органы вправе доначислить налоги обеим сторонам. Ввиду этого желательно обосновать цену (независимая оценка, данные аналогов с авторынка).

Для КФХ это реализация основного средства. Налоги и обязанности зависят от того, сколько времени автомобиль находился в собственности и пользуется ли КФХ освобождением от НДС.

Сумма, полученная от продажи автомобиля, включается в доходы КФХ на дату поступления средств. С этой суммы уплачивается налог ЕСХН. При этом если КФХ ранее списало стоимость покупки этого автомобиля в расходы (что разрешено на ЕСХН сразу после ввода в эксплуатацию), то при продаже действуют ограничения по срокам владения (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).

Если автомобиль продан ранее 3 лет с момента учета расходов (или ранее 10 лет, если срок полезного использования авто свыше 15 лет при продаже спецтехники) КФХ обязано исключить стоимость авто из расходов прошлого периода, начислить амортизацию по правилам общей системы налогообложения (как для налога на прибыль) и пересчитать налог ЕСХН за прошлый период (доплатить налог + пени).
Если автомобиль продан после 3 лет владения: Никаких пересчетов делать не нужно. Вы просто платите налог с суммы продажи.

Стоит учесть, что поскольку покупатель — физическое лицо, КФХ обязано применить онлайн-кассу и выдать чек при получении денег (наличными или переводом на счет), даже если это разовая сделка по продаже основного средства.

Остальные вопросы и особенности могут быть обсуждены в рамках персональной консультации в чате.