Налоговая из-за не сданной во время декларации по УСН поставила ИП на ликвидацию, узнали мы об этом не сразу

Здравствуйте!

1. О статусе ИП в процедуре ликвидации.
Налоговая вправе исключить ИП из реестра в административном порядке, если он не сдавал отчетность более 15 месяцев и у него есть недоимка. Сам факт возбуждения этой процедуры не означает мгновенной ликвидации. Исключение из ЕГРИП происходит только после внесения соответствующей записи. До этого момента юридически вы еще являетесь индивидуальным предпринимателем, просто в отношении вас идет процедура исключения.

2. О выставлении актов и юридической силе документов.

Согласно ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

«Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок».

Если работы были выполнены до момента исключения ИП из реестра, акты должны быть подписаны именно в том периоде, когда они были оказаны. Выставить акт задним числом, датировав его сегодняшним днем, когда ИП уже может быть ликвидировано, — это ошибка. Такой документ будет подтверждать факт хозяйственной жизни, который якобы произошел в момент, когда предпринимательская деятельность уже была прекращена. Это может вызвать претензии как у клиентов, так и у налоговой.

3. О блокировке счета.
Приостановление операций по счету — это обеспечительная мера, предусмотренная ст. 76 НК РФ. Она применяется, в частности, за непредставление декларации в течение 20 дней после установленного срока. Пока счет заблокирован, вы не можете им распоряжаться, но обязаны провести все операции по оплате труда (если есть работники) и уплате налогов, очередность которых выше.

Однако на практике суды часто обращают внимание на реальность хозяйственных операций. Если работы реально выполнены и клиент их принял, отсутствие статуса ИП на момент подписания акта может быть признано формальностью. Но здесь есть подводный камень: после внесения записи о ликвидации в ЕГРИП все обязательства и долги ИП переходят к вам как к физическому лицу. Более того, есть риск, что банк может заблокировать и ваш личный счет как физического лица, если узнает о долгах бывшего ИП.

Важно проверить, внесена ли уже запись о ликвидации в ЕГРИП. Если да, то выставлять счета от имени ИП уже нельзя — это будет незаконной предпринимательской деятельностью без регистрации. Если запись еще не внесена, вы можете выставить акты, но датировать их нужно тем числом, когда работы были фактически выполнены.

По актам: Если ИП еще не ликвидировано официально (нет записи в ЕГРИП), вы вправе выставить акты за уже выполненные работы, датировав их периодом выполнения. Если ликвидация завершена, от имени ИП документы выставлять нельзя.

По деньгам: Получить оплату на заблокированный счет вы не сможете. Вам необходимо срочно решать вопрос с налоговой: либо оплачивать налоги (полностью или частично) для снятия блокировки, либо договариваться о рассрочке.

По возражению: Подать возражение на исключение из ЕГРИП необходимо любой ценой, даже с пропуском срока. Это может приостановить процедуру.

Поскольку в вашем вопросе не хватает данных о том, внесена ли уже запись о ликвидации в ЕГРИП, а также точной суммы задолженности, точный алгоритм действий может измениться. Для гарантии результата необходимо изучить документы из налоговой и провести сверку с актуальной судебной практикой вашего региона (которая часто обновляется в «Консультанте»).

Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в составлении документов (например, искового заявления, претензии, ходатайства о применении последствий пропуска срока исковой давности или правового анализа ситуации), нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.