Хочу узнать платит ли арендодатель квартиры налог за сдачу помещения

Здравствуйте.

Прежде чем ответить встречный вопрос, на какой срок заключен договор аренды?

Пишите в чат!

Добрый вечер, уважаемый доверитель !

Да, арендодатель обязан платить налог с доходов, полученных от сдачи квартиры в аренду. Это закреплено в Налоговом кодексе РФ: доходы от сдачи недвижимости внаём признаются объектом обложения НДФЛ (ст. 208, ст. 209 и ст. 210 НК РФ). Размер налога и порядок уплаты зависят от статуса арендодателя и условий договора.

Варианты налогообложения:

Физическое лицо. Арендодатель должен самостоятельно рассчитать НДФЛ с полученного дохода и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Ставка НДФЛ составляет 13%, если годовой доход не превышает 5 млн рублей. При доходе свыше 5 млн рублей сумма, превышающая этот порог, облагается по ставке 15%. Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за отчётным. 

Самозанятый. Можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) через приложение «Мой налог». В этом случае ставка составит 4%, если квартира сдаётся физическому лицу, и 6% — если юридическому лицу или ИП. При этом не нужно сдавать отчётность, но необходимо формировать чек через приложение на каждую выплату и передавать его арендатору. 

Индивидуальный предприниматель (ИП). Арендодатель может зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения:

— упрощённую систему (УСН) с налоговой ставкой 6% при выборе объекта «доходы» или 15% при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ст. 346.20 НК РФ);
патентную систему (ПСН) с налоговой ставкой 6% (ст. 346.50 НК РФ).

При этом ИП обязан уплачивать страховые взносы. 

Когда арендатор выступает налоговым агентом:
Если квартиру арендует организация, ИП, нотариус или адвокат, то они выступают налоговыми агентами. В этом случае арендатор обязан исчислить, удержать у арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы арендных платежей (ст. 226 НК РФ). В такой ситуации арендодателю не нужно подавать декларацию, если арендатор полностью удержал НДФЛ. 

Что будет при неуплате налога
Если налоговая установит факт неуплаты налога с аренды, собственнику придётся:

уплатить НДФЛ с дохода от сдачи квартиры;
заплатить штраф: 20% от неуплаченной суммы, если действия были неумышленными, или 40%, если умышленными (ст. 122 НК РФ);
оплатить пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ). 
Если сумма неуплаченного за три года подряд налога превысит 2,7 млн рублей, возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ. Наказание может включать штраф от 100 до 300 тыс. рублей, принудительные работы до года, арест до шести месяцев или лишение свободы до года. 

Как налоговая может узнать о сдаче квартиры:
Налоговые органы используют разные методы для выявления неуплаты налогов, например:

анализ финансовых потоков (регулярные поступления на банковский счёт могут вызвать интерес налоговиков); 
показания соседей или арендаторов;
расписки о получении денег (если оплата наличными);
выписки по банковским счетам. 
Чтобы избежать проблем с законом, рекомендуется выбирать легальный способ уплаты налогов и своевременно подавать отчётность.

С уважением, ваш личный юрист А. О. Гебенов