Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как с физического лица или с индивидуального предпринимателя?
Несколько лет назад на физическое лицо было приобретено нежилое коммерческое помещение. Сдавалось помещение в аренду от ИП и получение дохода тоже было на ИП. При продаже такого помещения от этого же физлица, как будет рассчитываться налог с продажи? Как с физического лица или с индивидуального предпринимателя? По какой ставке ?
Здравствуйте, Сергей!
Если помещение использовалось в коммерческой деятельности, то налог необходимо рассчитывать исходя из системы налогообложения, применяемой индивиудальным предпринимателем.
Если применяется УСН (гл.26.2 НК РФ), то:
Может быть по объекту «Доходы». Налог уплачивается с полной суммы дохода от продажи по ставке 6% (или по пониженной региональной ставке).
Может быть по объекту «Доходы минус расходы». Можно уменьшить доход на расходы, связанные с приобретением помещения, и уплатить налог 15%. При этом, надо смотреть сколько по времени обдъект был в собственности.
Кроме того, учитывайте что реализация коммерческой недвижимости облагается НДС .
Здравствуйте.
Поясните пожалуйста, ИП, сдававший в аренду и собственник помещения это одно лицо?
Если это одно и то же лицо, то разумеется, налогообложение будет производиться в рамках той основной системы налогообложения, на которой находится ИП.
Тут надо отметить, что отдельно налог с конкретной операции не взимается, он рассчитывается в целом по полученному доходу. Учитывая, что Вы не сказали, на какой системе налогообложения находится ИП, сказать как именно и точно будет рассчитываться налог, не представляется возможным.
Например при УСН «доходы минус расходы» если помещение продано раньшее 10 лет после покупки, его надо убрать из расходов года учета. Расход за эти периоды ставится только сумма амортизации. И налог за прошлые периоды пересчитывается, оформляется уточненная декларация (Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690).
Есть и другие нюансы, котооые могут быть рассмотрены в рамках персональной консультации в чате.
Сергей, добрый день!
Даже если физическое лицо и ИП — один и тот же человек, налог с продажи нежилого помещения, приобретённого на физлицо и сданного в аренду через ИП, рассчитывается как НДФЛ с физического лица (13% до 2,4 млн руб. базы, 15% на превышение), а не по УСН ИП. Это происходит потому, что собственность зарегистрирована на физлице, а не на ИП, и для УСН требуется учёт объекта как основного средства в предпринимательской деятельности ИП.
В вашем случае: покупка и продажа от физлица, аренда через ИП — это личное имущество, использованное в бизнесе.
Для того чтобы было УСН, перерегистрируйте помещение на ИП заранее, ведите учёт как ОС — тогда при продаже возможен налог по УСН.
Но 2,4млн.р. — база(13%) и остальное превышение уже в 15% — это из практики или есть ссылка на налоговые нормы?
Я именно так и написала — упрощённая шкала — «13% до 2,4 млн руб.», 15% на превышение (п. 1.2 ст. 224 НК РФ). Не зависит от общей базы физлица.
15% на превышение до 5 млн руб., далее 18–22%