ИП на Осно, сфера грузоперевозки, деятельность не ведется, потребуют ли заплатить НДС при продаже личного легкого авто, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, и личной квартиры?

Question

Добрый день! ИП на Осно, сфера грузоперевозки, деятельность не ведется, потребуют ли заплатить НДС при продаже личного легкого авто, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, и личной квартиры?

Андрей Власов · Answer

е использовавшегося в предпринимательской деятельности, и личной квартиры? Добрый день! Нет, если авто не использовался в предпринимательской деятельности оснований уплачивать ндс при его продаже даже при наличии статуса ИП нет. Доход от продажи облагается только ндфл по правилам ст. 217, 220 НК РФ.

Юрий Колковский · Answer

ИП на Осно, сфера грузоперевозки, деятельность не ведется, потребуют ли заплатить НДС при продаже личного легкого авто, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, и личной квартиры? Здравствуйте. Главным признаком, который позволяет отнести доход к доходу от предпринимательской деятельности является использование имущества в этой деятельности. Поэтому в случае, если Вы не используете личное имущество в этой деятельности, то ни НДС, ни налог как ИП Вы платить с этого дохода не будете. Доход от такой продажи будет облагаться НДФЛ с применением всех льгот и вычетов (ст.ст. 217, 220 НК РФ). Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Роман Романенко · Answer

Здравствуйте Глеб. Дополню коллег. Выручка, полученная индивидуальным предпринимателем от отчуждения объекта недвижимости, не используемого в деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, подлежит налогообложению в рамках общеустановленного режима по налогу на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ). Данный порядок применяется и в случаях, когда соответствующий вид экономической деятельности (связанный с торговлей недвижимостью) не был заявлен предпринимателем при регистрации. Позиция о квалификации таких доходов как подлежащих обложению НДФЛ, а не налогом в рамках специальных режимов налогообложения (например УСН), подтверждается разъяснениями финансового ведомства (письма Минфина России от 07.06.2024 № 03-11-11/52869, от 09.09.2020 № 03-11-11/79032, от 28.10.2013 № 03-11-11/45470, от 22.08.2013 № 03-04-05/34352, от 23.04.2013 № 03-04-05/14057, от 01.02.2012 № 03-11-11/21, от 16.03.2011 № 03-11-11/55, от 16.08.2012 № 03-11-11/247). Судебная практика также исходит из того, что реализация активов, не вовлеченных в предпринимательский оборот, не формирует доход от предпринимательской деятельности (постановление АС Поволжского округа от 23.12.2021 № Ф06-12576/21). При налогообложении указанных доходов по ставкам НДФЛ налогоплательщик, в зависимости от срока владения объектом, вправе применить: Имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ (письма Минфина России от 28.01.2013 № 03-04-05/3-70, от 21.01.2013 № 03-04-05/3-46, от 15.01.2013 № 03-04-05/3-24); Освобождение от налогообложения на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ (при соблюдении условий о минимальном сроке владения). Критерием для отнесения операций к непредпринимательским является использование имущества для удовлетворения личных, семейных, домашних или иных подобных нужд, не связанных с извлечением прибыли (см., в частности, письмо Минфина России от 19.04.2016 № 03-04-05/22399).

Андрей Рубцов · Answer

Добрый день. Нет, вам не потребуется платить НДС при продаже личного автомобиля и квартиры, которые не использовались в предпринимательской деятельности и подавать декларацию по НДС тоже не нужно. НДС — это налог на операции с товарами в рамках бизнеса. Если имущество не задействовано в деятельности ИП, оно облагается по общим правилам для физических лиц (НДФЛ), а не по правилам для ИП. Статья 146 НК РФ — определяет, что НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. При продаже личного имущества, не используемого в бизнесе, НДС не применяется. Письмо Минфина России от 23.05.2014 № 03-04-05/24808 также разъясняет, что если имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, при его реализации НДС не исчисляется, несмотря на наличие статуса ИП

Владимир Козлов · Answer

Здравствуйте, Глеб. Продажа личной квартиры и личного легкового автомобиля, который не использовался в предпринимательской деятельности, не облагается НДС. Это имущество физического лица, и его реализация не подпадает под нормы главы 21 Налогового кодекса РФ (НДС), так как не является предпринимательской деятельностью. Что касается декларации по НДС: Подавать декларацию по НДС при продаже личного имущества не нужно. Если вы это сделаете, вы сами создадите себе проблему. Если налоговая пришлет требование (что иногда бывает, так как у них автоматическая система видит продажу имущества ИП): Вам не нужно пугаться. Если налоговая попросит пояснения, вы напишете простой ответ: имущество (квартира, легковой авто) использовалось исключительно для личных, семейных нужд, в предпринимательской деятельности не участвовало, к доходам от бизнеса отношения не имеет. На этом вопросы обычно заканчиваются. КОММЕРЧЕСКИЙ ТРАНСПОРТ (ГАЗЕЛИ) Здесь ситуация намного серьезнее. Так как ваша сфера деятельности — грузоперевозки, а «Газель» является грузовым транспортом, налоговая инспекция совершенно справедливо сочтет эти машины средствами производства (основными средствами). Если вы продадите Газели в статусе ИП на ОСНО: Вам придется начислить и уплатить НДС 20% сверх цены продажи, а также уплатить НДФЛ 13%. Тот факт, что машины у вас в собственности более 3 лет, в данном случае не освобождает от налога, так как льгота по сроку владения (ст. 217 НК РФ) чаще всего не применяется к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности. Что будет, если не подать декларацию: Налоговая получит данные из ГИБДД о смене собственника. Они увидят, что продавец — ИП на ОСНО, а машина — грузовая. Вам доначислят НДС, НДФЛ, пени и штраф (20% от суммы неуплаченного налога). Этого делать я категорически не рекомендую. КАК ЛУЧШЕ ПОСТУПИТЬ (СТРАТЕГИЯ С ЗАКРЫТИЕМ ИП) На мой взгляд, наиболее безопасный и выгодный вариант для вас выглядит следующим образом: 1. Закрытие ИП. Вы подаете заявление на прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. С момента исключения из ЕГРИП вы перестаете быть плательщиком НДС. 2. Продажа Газелей в статусе физического лица. После закрытия ИП вы продаете машины как обычный гражданин. Физические лица плательщиками НДС не являются. Соответственно, платить 20% НДС и подавать декларацию по этому налогу вам не придется. Важный нюанс по налогу на доходы (НДФЛ): Даже после закрытия ИП, при продаже Газелей налоговая может потребовать уплату 13% НДФЛ. Дело в том, что льгота «владение более 3 лет» не распространяется на транспорт, который использовался в бизнесе (даже если сейчас ИП закрыто, налоговики могут поднять историю). Однако, вы сможете уменьшить налог, если у вас сохранились документы на покупку этих машин (налогом будет облагаться разница между ценой продажи и ценой покупки). Но главное — вы полностью избавляетесь от риска по НДС. РЕЗЮМЕ И МОЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ 1. Квартиру и личное авто продавайте спокойно, НДС здесь нет. Декларацию не подавайте. На вопросы налоговой отвечайте письменным пояснением о личном характере имущества. 2. Газели в статусе ИП не продавайте — потеряете огромные суммы на налогах. 3. Я рекомендую сначала закрыть ИП, получить лист записи о прекращении деятельности, и только после этого продавать грузовики. Это законный способ избежать НДС. Если у Вас остались вопросы или нужна помощь, можно всегда обратиться в мой чат. Для отправки необходимых фото, сканов, копий документов по Вашему вопросу в окне чата есть кнопка «прикрепить файлы». По правилам сайта услуги в чате платные. pravoved.ru/lawyer/4360668/ Если вы считаете, что моя консультация помогла Вам с вашим вопросом, вы можете выразить свою благодарность, перечислив мне любую сумму через форму на сайт, мне будет приятно.