Добрый вечер. Необходимо закупить два имплантата для оперативного вмешательства ( межпозвоночных дисков) по цене 200000 р за один. Для налогового вычета: это является дорогостоящим? Возврат налоговый от полной суммы? Заработная плата в год составляет не менее 600 000 р. Или лучше разделить: дочь оплачивает один имплантат, а мать второй (оба резиденты РФ и налогоплательщики.
Здравствуйте. Если ответ вас устраивает, поставьте оценку ПЛЮС! Это важно для моего присутствия на этом сайте .
Ответ на ваш вопрос полностью зависит от того, какой код услуги будет указан в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаст клиника.
Ключевое правило: код в справке решает всё
· Если код «02» — услуга относится к дорогостоящему лечению. Налоговый вычет предоставляется со всей суммы расходов без ограничений (400 000 ₽). Вы сможете вернуть 13% — 52 000 ₽ (при условии достаточного уплаченного НДФЛ).
· Если код «01» — услуга считается обычным лечением. Вычет предоставляется с суммы расходов, но в пределах общего годового лимита в 150 000 ₽ на все социальные вычеты. В этом случае максимум к возврату — 19 500 ₽ (13% от 150 000 ₽).
Ваш случай с межпозвоночными имплантатами с высокой вероятностью может быть отнесен к дорогостоящему лечению, так как подобные операции часто входят в перечень высокотехнологичной медицинской помощи. Однако окончательное решение и простановку кода осуществляет медицинское учреждение.
Рекомендация по разделению оплаты
Ваша идея разделить оплату между дочерью и матерью — разумна и выгодна. Это позволяет:
1. Использовать налоговые вычеты двух человек.
2. Вернуть большую сумму, если доход одного из плательщиков недостаточен для возврата 13% от всей суммы.
Как правильно это оформить:
· Каждый из вас (дочь и мать) должен оплатить свою часть (по 200 000 ₽) со своей банковской карты или счета.
· В клинике нужно будет получить две отдельные справки об оплате медицинских услуг: одну на имя дочери как плательщика, вторую — на имя матери.
· В декларациях 3-НДФЛ каждый из вас заявит вычет на сумму своих расходов (по 200 000 ₽ при условии, что в справках стоит код «02»).
Расчёт для вашего случая
Предположим, что обе справки содержат код «02», и ваши доходы позволяют вернуть полную сумму.
· Общие расходы: 400 000 ₽
· Сумма к возврату (13%): 52 000 ₽
· Возврат дочери (с 200 000 ₽): 26 000 ₽
· Возврат матери (с 200 000 ₽): 26 000 ₽
Важно: Сумма возврата для каждого не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. При зарплате в 600 000 ₽ в год уплаченный НДФЛ составляет примерно 78 000 ₽, что больше суммы возврата для каждого, поэтому ограничений не будет.
️ Дальнейшие шаги
1. Уточните в клинике перед операцией, под какой код («01» или «02») они будут оформлять справку на установку межпозвоночных имплантатов. Это ключевой момент.
2. Оплатите счета раздельно, как описано выше.
3. Запросите в клинике полный пакет документов для налогового вычета: договор, справки об оплате с кодом, копию лицензии, чеки.
4. По итогам года, в котором была оплата, подайте декларации 3-НДФЛ (через личный кабинет на сайте ФНС или лично).
Если у клиники возникают сложности с определением кода, вы можете сослаться на Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, в который входят высокотехнологичные медицинские услуги.
Имплантаты межпозвоночных дисков относятся к **дорогостоящему лечению** (код услуги «2» в справке об оплате медуслуг). При этом налоговый вычет предоставляется **в полном объёме** — без ограничения 120 000 руб., но не более уплаченного НДФЛ за год. При вашем доходе (~600 000 руб./год) вы можете вернуть до 78 000 руб. (13% от 600 000). Если разделить оплату между вами и дочерью, каждая сможет получить вычет пропорционально своей доле, **но только если дочь платит за себя**. Если она платит за вас — вычет получаете только вы. Оптимально: **вся оплата на вас**, чтобы использовать лимит по НДФЛ полностью.
Буду благодарна за отзыв, если остались вопросы, могу оказать развернутую детальную платную консультацию или нужна помощь с составлением документа — смело пишите мне в чат (Общаться в чате).
