Здравствуйте. Помогите пожалуйста с вопросом. Я ИП,в 2025 году работала на УСН 6% и 2 патента по разным видам деятельности. Доход за год превысил 20 мил. Как я понимаю с патентами я теперь работать не могу. И автоматически становлюсь плательщиком НДС.Нужно ли писать заявление в ФНС о выборе процентной ставки НДС 5% или 22%? И как теперь будет вестись отчет и сдача декларации по разным видам деятельности . Общая или за каждый вид отдельно?
Здравствуйте!
При совмещении УСН и патента (ПСН) совокупные доходы по обоим режимам учитываются при определении лимита. Если их сумма превысила 20 млн рублей в 2025 году, право на патент в 2026 году утрачивается. В этом случае деятельность, ранее облагаемая патентом, переводится на УСН.
С 2026 года для плательщиков НДС на УСН установлены следующие варианты:
Общие ставки: 22% (основная) или 10% (для отдельных категорий товаров и услуг, п. 2 ст. 164 НК РФ). При их применении сохраняется право на вычет входящего НДС.
Пониженные (специальные) ставки: 5% (при доходе до 250 млн рублей в год) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей в год). При их применении право на вычет НДС отсутствует.
Заявление о выборе пониженной ставки подавать не нужно. Налогоплательщик автоматически считается применяющим пониженную ставку, если его доходы соответствуют установленным лимитам. Выбор между общей и пониженной ставкой зависит от конкретной ситуации и расчётов налоговой нагрузки.
После утраты права на патент и при обязанности уплачивать НДС необходимо:
Вести раздельный учёт доходов и расходов по видам деятельности, если они ранее облагались по разному режимам (например, УСН и ПСН).
Вести книги покупок и продаж для отражения операций по начислению НДС и заявлению вычетов.
Сдавать декларацию по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Если деятельность ранее облагалась патентом, а теперь переводится на УСН с НДС, важно корректно распределить расходы, которые невозможно однозначно отнести к конкретному виду деятельности.
С уважением, Александр.
Добрый день.
Совершенно верно, в связи с суммой дохода за 2025г. Вы не вправе применять ПСН, и в 2026г. становитесь.плательщиком НДС — ст.346.11 НК РФ и ст.2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/
Доход отражаете общий в рамках УСН в той же КУДиР, уведомлять ФНС о выборе ставки НДС не нужно. При сдаче декларации по НДС ставка будет в ней отражена. Вот что об этом сказано на сайте ФНС
Уведомлять о выбранной ставке НДС также не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой ставке из представленной декларации по НДС.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте.
Нужно ли писать заявление в ФНС о выборе процентной ставки НДС 5% или 22%?
Такой обязанности не предусмотрено.
Как разъясняется в Методических рекомендациях ФНС по НДС для УСН’2026
7. Какую ставку НДС вправе применять плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0 % или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7 %. Выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС он указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по ней сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ). При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке НДС 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять эту ставку (0%). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки. Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 6/19
Обратите внимание!
Уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им декларации.
И как теперь будет вестись отчет и сдача декларации по разным видам деятельности
Учет ведется общий, книга продаж и книга покупок.
С 2026 года ИП на УСН, ставший плательщиком НДС, может использовать пониженные ставки. Пониженные ставки применяются автоматически, если доходы соответствуют установленным лимитам, но предприниматель может отказаться от них в пользу общей ставки .
Коровин Александр
Таких формулировок не содержится ни в НК РФ, ни в разъясняющих письмах ФНС или Минфина, а является собственным толкованием ответившего, фактичеки является ошибкой, вводящей в заблуждение, так как не понятно, что подразумевается под «автоматически». Ни о каком автоматическом выборе речи не идет. Ставку НДС налогоплательщик на УСН выбирает самостоятельно, указывает ее в документах (см. цитату из метод. рекомендаций), учитывая финансовые характеристики своей деятельности.
При наличии иных вопросов, в т.ч. и по НДС при применении УСН, возможна консультация в расширенном формате индивидуально в чате.
С уважением
Это неверный ответ. Ни в коей мере никакого автоматического выбора ставки НДС нет. Клиент сам выбирает какую ставку применять — пониженную или общую и применяет ее исключительно в рамках своего выбора а не автоматически. Никакого отдельного учета у клиента не будет. Речь пойдет об учете доходов в рамках УСН, на которой он находится. Вы для чего даете неверную информацию и обманываете ею клиента?
С 2026 года ИП на УСН, ставший плательщиком НДС, может использовать пониженные ставки. Пониженные ставки применяются автоматически, если доходы соответствуют установленным лимитам, но предприниматель может отказаться от них в пользу общей ставки .
П. 8 ст. 164 НК РФ устанавливает условия применения пониженных ставок в зависимости от размера доходов;
п. 9 ст. 164 НК РФ закрепляет обязанность применять выбранную пониженную ставку в течение 12 последовательных налоговых периодов (кварталов), а также условия досрочного перехода на общую ставку.