В соответствии со статьями 421, 425, 427, 78 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации, субъект малого и среднего

Question

Рассудите, пожалуйста. Имеем ли мы право в 2025-2026 годах на пониженную ставку страховых взносов 7, 6 со всех выплата работникам с ОКВЭД 14.13 ? Если можем, то как вернуть переплату за этот год, если платили по ставке 30 % Мой оппонент настаивает на следующих аргументах. В соответствии со статьями 421, 425, 427, 78 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации, субъект малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности ОКВЭД 14.13, относящимся к обрабатывающей промышленности, при доле доходов не менее 70 % вправе применять пониженный тариф страховых взносов 7,6 % ко всем выплатам работникам в пределах установленной предельной базы в 2025 году.

Расул Абдулкадиров · Answer

Здравствуйте, Дмитрий. Да, в 2025 году вы имеете право применять пониженный единый тариф страховых взносов 7,6% при соблюдении определенных условий. С 1 января 2025 года для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), основным видом деятельности которых является деятельность из раздела «Обрабатывающие производства» (включая ОКВЭД 14.13), был введен пониженный единый тариф страховых взносов в размере 7,6%. Условия применения льготы: Ваша организация или ИП должна быть включена в реестр субъектов МСП. Ваш основной ОКВЭД (14.13 – Производство прочей верхней одежды) должен относиться к разделу «Обрабатывающие производства» (за исключением некоторых исключений, к которым 14.13 не относится). Доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов по итогам предыдущего календарного года, а также по итогам каждого отчетного (расчетного) периода текущего года. Тариф 7,6% применяется ко всей сумме выплат работникам как в пределах, так и сверх установленной единой предельной базы по страховым взносам. Что будет в 2026 году В 2026 году универсальные льготы для большинства МСП будут отменены. Однако для организаций из приоритетных отраслей, включая обрабатывающую промышленность, право на пониженные тарифы сохранится, но условия могут быть ужесточены или потребуют подтверждения. Ставка 7,6% сохранится для таких компаний в 2026 году. Как вернуть переплату за 2025 год Если вы соответствуете вышеуказанным условиям, но в 2025 году уплачивали страховые взносы по общему тарифу 30%, вы имеете право на возврат или зачет излишне уплаченных сумм. Для этого необходимо: Провести сверку расчетов с Социальным фондом России (СФР) и Федеральной налоговой службой (ФНС) по уплаченным взносам. Подать уточненные расчеты по страховым взносам (РСВ) за соответствующие отчетные периоды 2025 года, отразив в них применение пониженного тарифа 7,6%. Подать заявление в налоговый орган (ФНС) о распоряжении суммой излишне уплаченных страховых взносов (возврат или зачет в счет будущих платежей/иных налогов) в соответствии со статьями 78 и 81 Налогового кодекса РФ

Елена Усольцева · Answer

Здравствуйте! Действительно, в соответствии со ст. 427 НК РФ субъекты малого и среднего бизнеса, ведущие деятельность в определённых отраслях экономики, включая обрабатывающие производства (ОКВЭД 14.13 попадает под эту категорию), имеют право воспользоваться сниженной ставкой страховых взносов в размере 7,6% при условии, что доля дохода от основного вида деятельности составляет не менее 70%. Поэтому позиция вашего оппонента верна: ваша компания может применять такую льготу в 2025-2026 гг., если выполнены вышеуказанные условия. Теперь относительно возврата переплаты за 2025 год, если взносы уплачивались по стандартной ставке 30%. Поскольку ставка была применена неверно, излишне уплаченная сумма подлежит возврату или зачёту. Порядок действий следующий: -Проверьте правильность расчёта доли доходов по основному виду деятельности и убедитесь, что вы соответствуете критериям для применения ставки 7,6%. -Подайте уточнённые расчёты страховых взносов за периоды 2025 года в налоговую инспекцию. -Направьте заявление о возврате или зачёте суммы переплаты. Возврат осуществляется на основании ст. 78 НК РФ, предусматривающей механизм возврата сумм налогов и сборов, внесенных сверх необходимого размера.

Дарья Разина · Answer

Уважаемый Дмитрий, здравствуйте! Давайте разбираться. Мы сейчас с Вами живём в 2025 году, и в соответствии со ст.427 НК РФ и с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, с 2026 года право на применение пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% для субъектов малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности по ОКВЭД 14.13 (производство прочей верхней одежды) сохраняется только при условии, что данный вид деятельности будет включен в утвержденный Правительством перечень приоритетных отраслей. До утверждения такого перечня однозначно утверждать о сохранении права на пониженный тариф для всех организаций с ОКВЭД 14.13 невозможно. Отмечу, что с 2026 года, согласно новой редакции п. 13.3 ст. 427 НК РФ, пониженный тариф 15% будет применяться только к выплатам, превышающим полуторакратный МРОТ, и только для организаций, основной вид деятельности которых включен в специальный перечень приоритетных отраслей. Таким образом, если в 2025 году Ваша организация с ОКВЭД 14.13 соответствовала условиям по доле дохода и основному виду деятельности, Вы имели право на применение пониженного тарифа 7,6%. На 2026 год право на пониженный тариф для ОКВЭД 14.13 будет зависеть от включения данного вида деятельности в утвержденный перечень приоритетных отраслей . Рекомендую отслеживать публикацию соответствующего перечня Правительства РФ для принятия окончательного решения о применении пониженного тарифа в 2026 году. Источник моих суждений анализ нового ФЗ — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации. publication.pravo.gov.ru/document/0001202511280017 Всех благ Вам!