Как можно посчитать эти налоги самостоятельно?

Здравствуйте.

Моряки, получающие зарплату от иностранного работодателя в валюте, обязаны платить налоги в России, если они являются налоговыми резидентами РФ — то есть находятся на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев. В этом случае весь их доход, включая валютный, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (с 2025 года эта ставка может колебаться в диапазоне 13-22% для экипажей судов под флагом РФ).

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
пункт 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если моряк не является налоговым резидентом РФ, то налоги в России он платит только с доходов, полученных из источников в РФ. Доходы, полученные от иностранного работодателя за пределами России, для нерезидента не облагаются налогом в РФ. При этом доходы могут облагаться налогами в стране резидентства моряка.

Налог исчисляется исходя из суммы дохода, пересчитанной в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

пункт 5 статьи 210 НК РФ содержит следующее положение:

«Доходы (расходы), выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов)».

Налог нужно уплатить по итогам налогового периода (календарного года), подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая база — это общая сумма доходов за год, конвертированная в рубли.

Для самостоятельного расчета налогов моряку нужно:

определить свой налоговый статус (резидент или нет),
суммировать всю валютную зарплату за год, переведя ее по курсу Центробанка на даты получения,
применить ставку налога: 13% для резидента, 30% — для нерезидента с российскими доходами,
подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
Эти правила действуют независимо от того, через какие банки и в какой валюте проходят переводы и конвертации зарплаты.

Здравствуйте, Владимир.

1. Основное правило:

Налоговые резиденты платят НФДЛ на доходы, полученные от источников происхождения.

Нерезиденты платят НДФЛ на доходы только от источников в РФ

 Указанное следует из ст.209 НК РФ

Наличие статуса налогового резидента определяется, исходя из дней пребывания в РФ в течение 12 месяцев подряд — изначально на каждую дату получения доходов, а окончательно -на окончание налогового периода, т.е. календарного года (п.2 ст.207 НК РФ, ст.216 НК РФ)

2. Является ли заработная плата полученной от источников в РФ, или за ее пределами определяются в соответствии с п.6.1 и п.6.2 п.1, пп.6 п.3 ст.208 НК РФ

Следовательно, такая информация, как

зарплату от иностранного работодателя

недостаточна. Следует учитывать, под флагом какого государства плавают суда.

3. Если для конкретного налогоплательщика доходы в РФ налогооблагаемы, а это определяется индивидуально для каждого, то налоговой базой для оплаты НФДЛ будет являться сумма, выраженная в рублях по курсу ЦБ на день поступления, что переводится ему

 на счета казахских или узбекских банков, на счета иностранных банков в России, Иногда на счета британских банков

 указанное следует изп.5 ст.210 НК РФ

Все остальные движения данных полученных средств для целей доступа к ним и их расходования значения не имеют, за исключением

конвертируют в рубли

4. Конвертация оценивается как продажа валюты — см. по вопросу Письмо Минфина РФ от 11.04.2024 N 03-04-05/33761

5. Если доходы в РФ налогооблагаемы, то декларируются самостоятельно в срок до 30.04 года следующего за годом получения дохода, а налоги уплачиваются в срок до 15.07 года, следующего за годом получения дохода. -см. п.4 ст.228 НК РФ.

В описанной Вами схеме стоит обратить внимание на риски в сфере валютного законодательства РФ.

Все доп.разъяснения могут быть даны в рамках индивидуальной консультации в чате.

С уважением

Здравствуйте Владимир! 

Какие налоги и когда нужно платить морякам?

 Для ясности в этом вопросе вам необходимо определиться с налоговым резидентством моряка.

Статус налогового резидента РФ определяется на основании фактического пребывания на территории России. Физическое лицо признается налоговым резидентом, если оно находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 
Согласно п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ (НК РФ),

налоговые резиденты РФ облагаются НДФЛ со всех своих доходов, полученных как от источников в РФ, так и за ее пределами. В случае получения доходов от иностранного работодателя, моряк обязан самостоятельно исчислить, задекларировать (подать декларацию 3-НДФЛ) и уплатить НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года) в соответствии со ст. 228 НК РФ.

Если моряк проводит за пределами РФ более 183 дней, он считается налоговым нерезидентом.

Согласно п.2 ст.209 Налогового кодекса РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения НДФЛ признаются только доходы от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Доходы, полученные от иностранного работодателя за пределами РФ, не облагаются НДФЛ в России.

Вознаграждение и иные выплаты членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, рассматриваются как доходы от источников в РФ (подп. 6.1 п. 1 ст. 208 НК РФ).Данная норма не применяется к судам под иностранным флагом  В этом случае налогообложение зависит от статуса налогового резидента (см. выше).
Выплаты которые получают  члены экипажей судов заграничного плавания, взамен суточных осуществляемые на основании распоряжения Правительства РФ от 01.06.1994 N 819-р, могут не облагаться НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, однако правомерность данной позиции может потребовать отстаивания в споре с налоговым органом.

Как можно посчитать эти налоги самостоятельно?

Моряк-резидент РФ должен самостоятельно заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по окончании налогового периода. В декларации указываются все полученные доходы, а также примененные налоговые вычеты (при наличии).
Расчет НДФЛ: Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы (доходов, уменьшенных на налоговые вычеты) на соответствующую налоговую ставку..Для резидентов РФ основная ставка НДФЛ по составляет 13% (с 2025 года эта ставка может колебаться в диапазоне 13-22% для экипажей судов под флагом РФ). Для нерезидентов ставка составляет 30% для доходов от источников в РФ.
Уплата налога: Налог, исчисленный по декларации, уплачивается в бюджет в установленные сроки.