Добрый день! Моя родственница, русская по национальности, бывшая гражданка СССР ныне проживающая в Литве, собирается приехать в Россию. Она планирует внести на карту РФ некоторую сумму денег, полученную от продажи дома.
Будет ли в этом случае внесенная сумма облагаться налогом, так как моя родственница не является гражданкой России?
И если будет облагаться, то каким?
Марина, добрый день!
Где был дом, который продали?
Является ли ваша родственница налоговым резидентом РФ или планирует им стать?
Здравствуйте, Марина! Внесение денег на счёт (карту) в российском банке само по себе не является объектом обложения НДФЛ, так как налогом облагается доход, а не движение средств между счетами (ст. 209, 210 НК РФ).
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (находятся в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), НДФЛ взимается только с доходов от источников в РФ (ст. 207, 208 НК РФ), поэтому доход от продажи дома за границей, полученный за пределами РФ, в России налогом не облагается.
Даже если в будущем ваша родственница станет налоговым резидентом РФ, уже полученный ранее за рубежом доход от продажи дома не будет облагаться НДФЛ в РФ, но все документы о сделке и поступлении средств лучше сохранить для подтверждения их происхождения при банковском контроле.
Надеюсь мой ответ помог разобраться!
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (находятся в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), НДФЛ взимается только с доходов от источников в РФ (ст. 207, 208 НК РФ), поэтому доход от продажи дома за границей, полученный за пределами РФ, в России налогом не облагается.
Это некорректный ответ. Наличие статуса налогового резидента РФ имеет значение на тот налоговый период (календарный год), когда был продан дом. Т.е. не просто само по себе нахождение дома заграницей и отсутствие статуса сейчас, а именно во взаимосвязи между наличием статуса в год продажи и местом расположения реализованной недвижимости. Кроме того, если родственница в тот период являлась налоговым резидентом, то имеет значение давность владения. Одним словом, для однозначных выводов и квалификации нужны исчерпывающие данные об обстоятельствах.
Добрый день.
Если она налоговый нерезидент в РФ в год продажи дома и денежные суммы получены от продажи дома за пределами РФ, данные средства не образуют у нее объекта налогообложения в РФ, поскольку являются доходами полученными от источника за пределами РФ — ст.208 и ст.209 НК. В этом случае налога в РФ у нее не будет. Сам факт внесение средств на счет в РФ не образует налогооблагаемого дохода. Если же проданный дом находился в РФ, то необходимо разбирать ситуацию с налогами с продажи в зависимости от давности владения. Но и в этом случае внесение денег на счет не порождает налога.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Дом находится в Литве,
Она — гражданка Литвы и планирует получить вид на жительство
Налога в РФ при внесении средств на счет в банке не возникает.
Ну и обратите особое внимание на то, что с точки зрения санкционной политики ЕС и законодательства Литвы, ее действия при внесении средств в банк РФ находящиеся под санкциям ЕС могут быть расценены в Литве и ЕС как уголовное преступление.
Здравствуйте, Марина.
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 208), к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, не относятся доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, если они получены в результате операций, не связанных напрямую с деятельностью на территории РФ.
Доход от продажи имущества за рубежом и последующий перевод средств на счёт в РФ не квалифицируется как доход от источника в РФ. Следовательно, такая сумма не подлежит обложению НДФЛ в РФ.
Основные положения о налогообложении доходов физических лиц, в том числе нерезидентов, содержатся в главе 23 НК РФ.
Статья 208 НК РФ определяет, какие доходы считаются полученными от источников в РФ, а какие — нет. Для нерезидентов перечень облагаемых налогом доходов ограничен.
Для физических лиц — нерезидентов прямых ограничений на перевод средств, полученных от продажи имущества за границей, на счета в РФ законодательство не устанавливает. Однако необходимо соблюдать общие требования валютного законодательства, например, касающиеся идентификации и отчётности при осуществлении валютных операций.
Здравствуйте, Марина.
Налоговые обязанности в РФ от гражданства не зависят.
В силу ст.41 НК РФ
1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
Таким образом, налоговые обязанности возникают при возникновении у налогоплательщика экономической выгоды. Само по себе внесение денежных средств на счет свидетельствует о ее получении и не влечет передачу сведений банком в налоговые органы.
В ситуации важны такие обстоятельства, являлась ли Ваша родственница налоговым резидентом РФ в налоговый период, когда дом был продан, а также, где расположен этот дом.
Согласно п.2 ст.207 НК РФ, налоговые резиденты РФ — это налогоплательщики, пребывание которых в РФ в течение 12 месяцев подряд составило 183 дня и более. Окончательно статус определяется по состоянию на 31.12 (окончание года). У налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами, налоговые обязанности возникают только от продажи недвижимого имущества, расположенного в РФ (пп.5 п.3 ст.208 НК РФ, пп.2 ст.209 НК РФ)
Дом находится в Литве,
Она — гражданка Литвы и планирует получить вид на жительство
Не гражданство имеет значение и не вид на жительство, а наличие/отсутствие статуса налогового резидента, т.е. кол-во дней пребывания в тот год, когда был продан дом.
У банка могут возникнуть вопросы при исполнении им банковского законодательства при осуществлении контрольных мероприятий (см. пп.1 п.1 ст.4, ст.ст.6 и 7 ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). На этот случай Вашей родственнице стоит собрать документы о происхождении денежных средств (договор купли-продажи, документы о движении денег от покупателя ей и далее по цепочке). Данный пакет документов также может потребоваться при прохождении таможенного контроля при пересечении границы.
Подробная консультация может быть оказана индивидуально в чате
С уважением
Дом находится в Литве,
Она — гражданка Литвы и планирует получить вид на жительство
Для НДФЛ в России имеют значение налоговый статус (резидент или нерезидент) и источник дохода, а гражданство значения не имеет (п. 1–2 ст. 207 НК РФ).
Согласно ст. 209 НК РФ, резиденты платят НДФЛ с доходов как из российских, так и из зарубежных источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в РФ, которые прямо перечислены в ст. 208 НК РФ.
Доход от продажи недвижимости за пределами России закон прямо относит к доходам от источников за пределами РФ (подп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ), то есть это «зарубежный» доход, даже если потом деньги физически завозятся или переводятся в Россию.
Отсюда ключевой вывод для вашей ситуации: если дом в Литве продан, пока ваша родственница — налоговый нерезидент РФ (она живёт в Литве и не проводит в России 183 дня в течение 12 месяцев, как того требует ст. 207 НК РФ), то доход от продажи этого дома в России НДФЛ не облагается, а простое внесение этих денег на российскую карту не создаёт обязанности платить налог.
С точки зрения НК РФ объектом налогообложения является сам доход (факт продажи имущества с экономической выгодой), а не перемещение уже полученных средств между счетами или ввоз наличных — поэтому ни банк, ни налоговая не должны рассматривать пополнение карты как новый облагаемый доход.