Если вдруг в дальнейшем решу продать дом раньше 5 лет владея им, могу ли я использовать для учета расходов

Добрый день, Дмитрий!

По вашему вопросу о возможности учета расходов на строительные материалы при продаже дома через собственные чеки ИП сообщаю следующее:

При продаже недвижимости, которой вы владели менее 5 лет, возникает обязанность уплаты НДФЛ с полученного дохода. Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ, вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В вашем случае есть несколько важных моментов:

1. Налоговый кодекс требует, чтобы расходы были документально подтверждены. Это означает наличие платежных документов, подтверждающих факт оплаты (чеки, платежные поручения, расписки).

2. Использование чеков собственного ИП вызывает правовые сложности:
— Согласно позиции ФНС и судебной практике, сделки между физическим лицом и его ИП не признаются, поскольку ИП не является самостоятельным субъектом права, отдельным от физического лица.
— Фактически это будет рассматриваться как сделка с самим собой, что противоречит принципам гражданского законодательства.

3. Налоговые органы могут расценить такую схему как попытку необоснованной налоговой оптимизации и создание искусственных расходов.

Рекомендации:
— Для учета расходов на строительные материалы лучше приобретать их у сторонних поставщиков с оформлением документов на физическое лицо.
— Если часть материалов уже приобретена через ваше ИП, сохраните всю первичную документацию по закупке этих материалов вашим ИП у поставщиков.
— При налоговой проверке будьте готовы доказать реальность расходов и их связь со строительством конкретного дома.

Обратите внимание, что в судебной практике встречаются разные подходы к подобным ситуациям, и решение может зависеть от конкретных обстоятельств дела и полноты документального подтверждения.

Удачи в делах!