Если вдруг в дальнейшем решу продать дом раньше 5 лет владея им, могу ли я использовать для учета расходов

Добрый день, Дмитрий!

По вашему вопросу о возможности учета расходов на строительные материалы при продаже дома через собственные чеки ИП сообщаю следующее:

При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (5 лет в вашем случае), вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Однако использование чеков вашего ИП для подтверждения расходов на строительство личного дома вызывает ряд проблем:

1. Согласно ст. 252 НК РФ, расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. В вашем случае возникает смешение личных и предпринимательских операций.

2. Налоговые органы могут расценить такую схему как попытку искусственного завышения расходов, поскольку:
— Товары приобретались для перепродажи в рамках ИП
— Использование их для личных нужд должно оформляться как вывод из предпринимательской деятельности

3. Патентная система налогообложения не предполагает учет расходов (ст. 346.53 НК РФ), что создает дополнительные сложности в документальном подтверждении.

Официальная позиция налоговых органов по данному вопросу неоднозначна. В письме Минфина России от 07.12.2018 № 03-04-05/89181 указывается, что налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи недвижимости на расходы по ее приобретению (строительству) при наличии документов, подтверждающих эти расходы.

На практике рекомендуется:
1. Оформлять покупку строительных материалов для личного дома как физическое лицо, а не через ИП
2. Сохранять все чеки, договоры, платежные документы на имя физического лица
3. При необходимости использования товаров из ИП — правильно оформлять их вывод из предпринимательской деятельности с уплатой всех необходимых налогов

Удачи в делах!