Здравствуйте! Хочу открыть свое дело по предоставлению информационных услуг. Решил подсчитать, какие и сколько мне придется платить налогов и сборов, если доход составит 60 млн рублей. Расходов нет. Зарплата не начисляется. Все, оставшееся от уплаты обязательных платежей получить дивидендами. Льгот нет. Спасибо.
Здравствуйте!
Чтобы корректно ответить на ваш вопрос. необходимо понимать: у вас уже действующий бизнес или вы только собираетесь открыть? Кроме того, лимит по доходам 60 млн руб. касается НДС и этот лимит установлен на 2024 г. С 2025 г. лимит для НДС составляет 20 млн. руб., В 2026 г. — 15 млн. руб., в 2027 — 10 млн. руб.
Чтобы понимать какую систему налогообложения вам лучше выбрать и сколько вы будете налогов в итоге платить — нужно провести расчеты.
Дивиденды вы можете получать, если у вас будет зарегистрировано ООО. Если в ИП — дивиденды для ИП налоговым законодательством не предусмотрены.
Буду рада узнать, если мой ответ оказался вам полезен. Поставьте, пожалуйста, + под ответом.
Если вам нужна помощь по налоговому планированию вашей деятельности — напишите мне, пожалуйста, в Чат.
С уважением,
Ольга Георгиевна
Добрый день!
на сегодняшний день ситуация такова:
6% налог УСН, т.к. нет расходов.
+ страховые взносы за себя, в этом году это 53 658 рублей
+ 1% от суммы превышающей 300 000 рублей.
Но это актуально только в этом году, а он уже заканчивается.
В следующем году добавится НДС.
Здравствуйте!
1. Что я беру в расчёт
Допущения (чтобы можно было считать цифры, а не «вообще»):
Год – 2026.
Вы работаете через ООО на УСН «доходы» 6% (ставка по УСН в 2026 не меняется).
Выручка за 2026 г. – 60 млн ₽, расходы = 0, работников нет, себе зарплату не платите.
Доходы 2025 г. ≤ 20 млн ₽, то есть с 1 января 2026 года вы ещё не являетесь плательщиком НДС, но в течение 2026 г. превысите порог.
Выручка идёт равномерно по 5 млн в месяц (это нужно только, чтобы понять, какая часть года пойдёт с НДС).
Как только вы превысите порог, вы выбираете спецставку НДС 5% без вычетов, а не общую 22% (при нулевых расходах это самое логичное).
Если реальное распределение дохода по месяцам будет другим – поменяется только сумма НДС, логика та же.
2. УСН в 2026 году
Объект «доходы», ставка 6%:
УСН = 60 000 000 × 6% = 3 600 000 ₽
Эта сумма – ваш «упрощённый» налог за год.
3. НДС на УСН в 2026 году
3.1. Когда появляется обязанность платить НДС
С 2026 года:
порог дохода для освобождения от НДС у «упрощенцев» – 20 млн ₽;
как только доход нарастающим итогом превысит 20 млн в течение года, с месяца, следующего за месяцем превышения, вы становитесь плательщиком НДС.
При равномерной выручке по 5 млн:
Январь – 5 млн (итого 5)
Февраль – 5 млн (итого 10)
Март – 5 млн (итого 15)
Апрель – 5 млн (итого 20) – порог достигнут в апреле
→ НДС платим с 1 мая.
Значит, под НДС попадает выручка с мая по декабрь:
8 месяцев × 5 млн = 40 млн ₽ – «НДСная» база.
Первые 20 млн (январь–апрель) идут без НДС, только под УСН.
3.2. Какую ставку НДС взять
В 2026:
базовая ставка НДС – 22%,
для УСН можно выбрать спецставку 5% или 7% без вычетов.
При нулевых расходах брать 22% без «входного» НДС очевидно бессмысленно, поэтому считаю наиболее разумный вариант – 5%.
3.3. Считаем НДС (спецставка 5%)
НДС = 40 000 000 × 5% = 2 000 000 ₽
4. Прибыль ООО и дивиденды
Деньги, оставшиеся в ООО после УСН и НДС:
60 000 000 − 3 600 000 − 2 000 000 = 54 400 000 ₽
Предполагаем, что всю сумму вы распределяете в виде дивидендов единственному участнику – вам, как резиденту РФ.
5. НДФЛ с дивидендов в 2026 году
С 2025 года дивиденды для резидентов облагаются так:
до 2,4 млн ₽ – 13%,
свыше 2,4 млн ₽ – 15% (отдельная база по дивидендам).
Считаем НДФЛ:
С первых 2,4 млн:
2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
С оставшихся:
база: 54 400 000 − 2 400 000 = 52 000 000 ₽
52 000 000 × 15% = 7 800 000 ₽
Итого НДФЛ с дивидендов:
312 000 + 7 800 000 = 8 112 000 ₽
Чистые дивиденды «на руки»:
54 400 000 − 8 112 000 = 46 288 000 ₽
6. Общая налоговая нагрузка в 2026 г.
Суммарно:
УСН 6%: 3 600 000 ₽
НДС 5%: 2 000 000 ₽
НДФЛ с дивидендов: 8 112 000 ₽
Всего налогов:
3,6 + 2,0 + 8,112 = 13 712 000 ₽
Эффективная нагрузка от оборота 60 млн:
13 712 000 / 60 000 000 ≈ 22,9%
Чистыми получаете примерно 46,3 млн ₽.
7. Важные оговорки
Если в 2025 году ваш доход превысит 20 млн ₽, то в 2026 вы будете платить НДС с 1 января – тогда под НДС попадут все 60 млн, а не только 40, и НДС станет 3 млн₽ (при 5%), а общая нагрузка ещё вырастет.
Если вы выберете общую ставку 22% вместо 5% (при отсутствии входного НДС), бизнес-модель с маржой «0 расходов» станет ещё менее выгодной – эффективная ставка легко перевалит за 30%.
Я не учитываю здесь риски «нулевой зарплаты» директора – формально налогов нет, но это то, за что к вам может придраться инспекция/трудовая.
Если хотите, дальше могу сравнить тот же оборот 60 млн в 2026 г. на ООО на ОСНО (НДС 22% + прибыль 25%),
ИП на УСН (без дивидендов, но с фикс. взносами),
чтобы увидеть, где суммарные налоги меньше именно при «инфобизнесе с нулевыми расходами».
Буду рада Вашей положительной оценке ответа (плюсику).
Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/
даже 100-200-300 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!
С уважением,
Набатова Екатерина
