Уточите пожалуйста нужно ли платить налог при дарении коммерческой недвижимости (владеет более 5 лет) нерезидентом РФ, близкому родственнику - резиденту РФ?

Добрый день!

При дарении коммерческой недвижимости нерезидентом РФ близкому родственнику — резиденту РФ налог на доходы (НДФЛ) не уплачивается, если соблюдены условия близкого родства.

Правовое обоснование
Согласно статье 217, пункт 18.1 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников, освобождаются от налогообложения, независимо от стоимости и вида имущества (включая коммерческую недвижимость).
Близкие родственники определены статьёй 14 Семейного кодекса РФ — это супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Статус нерезидента дарителя
Нерезидентский статус дарителя не влияет на освобождение одаряемого от налога, если получатель — резидент РФ и близкий родственник. Налоговая обязанность возникает у получателя, а не у дарителя. Поэтому факт, что имущество передаётся нерезидентом (даже если он проживает за пределами РФ более 183 дней), не создаёт налогооблагаемого события для резидента-одаряемого.

Исключения
Если дарение осуществляется не между близкими родственниками, резидент-одаряемый обязан заплатить НДФЛ:

— по ставке 13% — при доходе до 2,4 млн руб.;
— по ставке 15% и выше — при превышении этой суммы (в 2025 году действует прогрессивная шкала).

Также если недвижимость, полученная в дар, будет использоваться в предпринимательской деятельности (например, при передаче между ИП), доход может быть признан коммерческим и обложен налогом по используемой системе налогообложения (УСН, ОСНО и т.д.).

Итого:
Дарение коммерческой недвижимости от нерезидента РФ близкому родственнику — резиденту РФ не облагается НДФЛ, если имущество не используется для ведения бизнеса.

Оцените, если ответ был Вам полезен!