Нужно ли платить НДФЛ при продаже апартаментов после 5 лет владения и использования ИП?

Question

Апартаменты куплены физ лицом, прошел срок владения 5 лет, они не были использованы в предпринимательской деятельности, потом физ лицо оформило ИП и начало сдавать их в аренду. Вопрос: при продаже апартаментов будет ндфл начислен или нет, учитывая срок владения. И если подлежит налогообложению ндфл, то как его можно будет уменьшить. Вычет и разница между покупкой и продажей имущества которое было в предпринимательской деятельности не действуют уже?

Андрей Власов · Answer

партаментов будет ндфл начислен или нет, учитывая срок владения. Добрый вечер! Да, будет поскольку это нежилое помещение ( п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для уменьшения налога можно учесть расходы на приобретение данного помещения на основании ст. 221 НК РФ В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

Андрей Никитин · Answer

Владимир, добрый день. Вопрос: при продаже апартаментов будет ндфл начислен или нет, учитывая срок владения. Срок владения в Вашем случае уже значения не имеет никакого. Как следует из разъяснений Минфина Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также если индивидуальным предпринимателем не указывался при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Письмо Минфина № 03-04-05/60201 от 28.06.2023 www.klerk.ru/doc/576657/ То есть только при условии, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности можно говорить о налогообложении в рамках главы 23 НК РФ. В Вашем же случае поскольку оно использовалось в предпринимательских целях, то следует доход учитывать согласно той системе налогообложения которая Вами применяется (в рамках предпринимательской деятельности) — если Вы ИП. --- Плюс ко всему не маловажную роль в данном случае так же имеет назначение помещения. Поскольку назначение помещения позволяет оценить могло ли оно использоваться в коммерческих целях или нт. В ряде случаев назначение помещения указывает на цель — осуществление предпринимательской деятельности. Согласно ст. 2 ГК РФ: предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. То есть дохода от предпринимательской деятельности может и не быть, но могут быть действия направленные на получение дохода. И здесь как раз таки факт приобретения нежилого помещения, можно расценивать как нацеленное на получение дохода то есть является предпринимательской деятельностью. --- потом физ лицо оформило ИП и начало сдавать их в аренду. Какая у Вас система налогообложения?

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! Вопрос: при продаже апартаментов будет ндфл начислен или нет, учитывая срок владения. налог будет. другой вопрос какой, учитывая наличие ИП? если ИП на ОСНО (НДФЛ + НДС), в чем сомневаюсь, то коллега прав на счет уменьшения налоговой базы с помощью профессионального налогового вычета (ст.221 НК), однако, при этом, не стоит забывать про НДС при продаже нежилого помещения. если ИП на УСН, то Вам придется платить этот налог, т.к. недвижимость использовалась ИП в его деятельности, а уменьшить налоговую базу при применении УСН доходы-расходы на расходы понесенные до регистрации ИП не получится.