Какие есть варианты для минимизации налога?

Question

Налоговое право, оптимизация налога при сделке с недвижимостью. Ситуация следующая. Человек жил в неприватизированной квартире. Дом пошел под снос, государство по договору мены предоставило ему другое жилье. Запущен процесс приватизации, т.е собственность будет менее 3 лет. Квартира 2-комнатная, он хочет обменять ее на 1-комнатную + доплата, вариант есть, та сторона согласна (у них более 3 лет, налог не возникает). Кадастровая стоимость квартиры 10 млн. Владелец инвалид 2 группы, пенсионер. Доплата составляет около 3.5 млн. Какие есть варианты для минимизации налога ? При необходимости можем не указывать стоимость квартир в Договоре мены и не указывать доплату ( "равноценный обмен", там с ремонтом, у него - без). Спасибо за помощь

Андрей Власов · Answer

Доплата составляет около 3.5 млн. Какие есть варианты для минимизации налога? При необходимости можем не указывать стоимость квартир в Договоре мены и не указывать доплату ( «равноценный обмен», там с ремонтом, у него — без). Спасибо за помощь Добрый день! Мена это две встречных купли-продажи, укажите Вы цену или нет никакой роли не играет т.к. налоговая база при продаже (и мене) недвижимости рассчитывается с учетом ее кадастровой стоимости ( ст. 214.10 НК РФ). Соответственно налоговой базой у Вас будет 70% кадастровой стоимости квартиры (или ее цена, указанная в договоре мены если она больше). Все что тут можно сделать это применить налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 1 млн. + по п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ можно заявить еще вычет в размере 2 млн. в связи с приобретением квартиры (той, что получена будет по договору мены и при условии, что ранее такой вид вычета продавцом не применялся), т.е. в целом налоговую базу можно снизить на 3 млн.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Алесей. В случае заключения договоры мены каждая сторона признается продавцом той квартиры, что отдает и покупателем той, что получает (см.2 ст.567 ГК РФ). Доходом, образующим налоговую базу будет являться полная стоимость, указанная в ДКП, но не менее кадастровой стоимости*0,7. (п.2 ст.214.10 НК РФ). Доплата, указанная в ДКП, соответственно также включается в налоговую базу. Поскольку расходов на приобретение пенсионер не несет, то вычет, предусмотренный при продаже в размере фактически произведенных расходов (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ) невозможен, но возможен вычет в размере 1 млн.рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). Если ранее пенсионер не пользовался вычетами, предусмотренными при приобретении (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ), и поскольку приобретение 1 комнатной квартиры произойдет в этом же году, то налоговую базу за весь налоговый период он может уменьшить на такой вычет, но не более 2 млн.рублей. Для реализации права на вычет необходимо будет указать об этом в налоговой декларации. Иными словами, законным способом является уменьшение налоговой базы на 3 млн.рублей. Все остальные моменты касаемо налогооблажения возможно рассмотреть индивидуально в чате . С уважением