Нужно ли платить НДФЛ при продаже долей после выкупа и последующего наследования?

Question

Здравствуйте. Квартира перешла в собственность 07.04.2006г по договору приватизации, собственников 7, у каждого 1/7 доли (родители, две дочери, три внука). В 2025 году один собственник (внук) выкупает по 2/7 доли у двух других собственников: дочери и внучки. В случае совместной продажи квартиры оставшимися 5 собственниками в 2026 году, должен ли он платить 13% НДФЛ? В будущем, если откроется наследство, и 2 доли перейдут по наследству одной дочери - совладелице и второй дочери, когторая продала свою долю, через сколько лет всем собственникам можно будет продать квартиру, чтоб не платить НДФЛ?

Юлия Павлюк · Answer

Здравствуйте! Для тех собственников, которые увеличили свои доли, полученные еще в 2006 году, за счет долей других собственников срок владения в любом случае считается с 2006 года , поэтому налога не будет , так как прошло более 3 лет (п.17.1 ст.217 НК РФ)

Алиса Сухова · Answer

Здравствуйте! Квартира перешла в собственность 07.04.2006г по договору приватизации, собственников 7, у каждого 1/7 доли (родители, две дочери, три внука). В 2025 году один собственник (внук) выкупает по 2/7 доли у двух других собственников: дочери и внучки. В случае совместной продажи квартиры оставшимися 5 собственниками в 2026 году, должен ли он платить 13% НДФЛ? Нет, он не должен будет платить налог, поскольку минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом будет исчисляться с момента возникновения права собственности на первую долю в 2006 году ( в случае, если выкупает другой долевой собственник доли 2/7) пример — Письмо Минфина РФ от 16.02.2022 N 03-04-05/10858 По мнению Департамента, если право собственности на объект недвижимого имущества возникло в результате перехода к налогоплательщику права собственности на доли в таком объекте, то минимальный предельный срок владения всем объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется исходя из основания возникновения права собственности на первую долю. Поскольку минимальный предельный срок владения уже прошел, то платить налог с продажи не нужно будет. В будущем, если откроется наследство, и 2 доли перейдут по наследству одной дочери — совладелице и второй дочери, когторая продала свою долю, через сколько лет всем собственникам можно будет продать квартиру, чтоб не платить НДФЛ? Для совладелице долей, которая получит долю в порядке наследования минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом будет также исчисляться с момента возникновения права собственности на первую долю — исходя из основания возникновения права собственности на первую долю. Ей не нужно будет платить налог. Для второй дочери, у которой доли уже не будет ( продаст), и которая примет в наследство долю минимальный предельный срок владения будет исчисляться с момента открытия наследства — смерти наследодателя.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Татьяна. Квартира перешла в собственность 07.04.2006г по договору приватизации, собственников 7, у каждого 1/7 доли (родители, две дочери, три внука). В 2025 году один собственник (внук) выкупает по 2/7 доли у двух других собственников: дочери и внучки. В случае совместной продажи квартиры оставшимися 5 собственниками в 2026 году, должен ли он платить 13% НДФЛ? Нет, поскольку срок владения для него будет исчисляться с даты возникновения права в 2006 г. См (по данному вопросу Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189, в котором Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности. Таким образом, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, доход от ее продажи не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Исключением будет являться ситуация, если, к примеру, договор приватизации был заключен, но регистрация права произведена позже. Так иногда бывает и стоит это иметь ввиду. В будущем, если откроется наследство, и 2 доли перейдут по наследству одной дочери — совладелице и второй дочери, когторая продала свою долю, через сколько лет всем собственникам можно будет продать квартиру, чтоб не платить НДФЛ? Аналогично для всех срок владения -с даты регистрации права на основании приватизации, кроме дочери, чье право прекратилось в связи с продаже своей доли в 2025 г, для нее срок владения будет исчисляться с даты открытия наследства. (см. Письмо Минфина РФ № 03-04-05/107147 от 01.11.2024) С уважением