В пункте 9 указано: Лицензируемый вид деятельности с указанием выполняемых работ, оказываемых услуг

Question

Вопрос по образовательной лицензии и праву учеников на вычет. У ИП есть образовательная лицензия, в реестровой выписке в пункте 8 указан адрес мест осуществления отдельного вида деятельности, подлежащего лицензированию. В пункте 9 указано: Лицензируемый вид деятельности с указанием выполняемых работ, оказываемых услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности: на осуществление образовательной деятельности по реализации образовательных программ по видам образования, уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования: Профессиональное обучение Дополнительное образование ИП проводит обучение в разных формах: очной (в своем Центре) и также онлайн. Бухгалтер нам говорит, что ученики не смогут получить налоговый вычет, если они обучаются у нас онлайн, так как для онлайна должна быть другая лицензия. У нас есть свой внутренний документ “Дополнительная общеобразовательная – дополнительная общеразвивающая программа”, где указано кол-во часов и также указана форма обучения - очная.” При подаче документов на образовательную лицензию, видимо сотрудники, не прописали про онлайн… Вопрос: действительно ли это так, что если мы обучаем онлайн нельзя получить вычет? Сейчас мы проводим онлайн-программу, где будем выдавать просто сертификат о прохождении в рамках дополнительного образования. Может быть нам достаточно просто подкорректировать свои внутренние документы (прописать там возможность использования ДОТ в нашем положении)?

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Специальной лицензии на получение вычета на образовательные услуги при обучении онлайн не имеется, однако следует учитывать, что для онлайн-школ при получении лицензии необходимо предоставить справку о наличии электронной образовательной платформы, обеспечивающей удаленный доступ к учебным материалам. Для этого при наличии действующей лицензии требуется оформить Заявление о внесении изменений в реестр лицензий с указанием новых образовательных программ, мест осуществления образовательной деятельности по реализации этих образовательных программ, с предоставлением документа, содержащего сведения о реализации образовательных программ, в котором указывается информация о наличии условий для функционирования электронной информационно-образовательной среды, включающей в себя информационные технологии, технические средства, электронные информационные ресурсы, электронные образовательные ресурсы, которые содержат электронные учебно-методические материалы (ст. 16 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации») и обеспечивающей освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся (при наличии образовательных программ с применением электронного обучения, дистанционных образовательных технологий). То есть при осуществлении обучения в онлайн-формате Вам все равно необходимо внести соответствующие изменения в лимеющуюся лицензию. А так, оформить социальный вычет по НДФЛ можно по расходам на свое образование в том числе если обучение проходило в режиме онлайн, а образовательные услуги предоставлял индивидуальный предприниматель. Для оформления такого вычета по НДФЛ требуются договор, документы, подтверждающие оплату образовательных услуг и справка об оплате образовательных услуг, утвержденная Приказом ФНС от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.

Дарья Разина · Answer

Уважаемая Марина, здравствуйте! В соответствии с анализом положений ст. 219 НК РФ, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на собственное обучение, если образовательные услуги оказываются организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности. https://its.1c.ru/db/taxndfl/content/730/hdoc (полезная табличка по ссылке) При этом для получения вычета по расходам на собственное обучение законодательство не устанавливает ограничений по форме обучения, в том числе не исключает дистанционную (онлайн) форму. Дистанционное обучение квалифицируется как образовательная технология, а не отдельная форма обучения , и не требует отдельного лицензирования, если образовательная программа реализуется в рамках лицензированных видов деятельности. Для получения вычета по расходам на собственное обучение форма (очная, заочная, дистанционная) значения не имеет, при условии, что образовательные услуги оказываются на основании лицензии. Корректировка внутренних документов, предусматривающая возможность использования дистанционных образовательных технологий, не противоречит требованиям законодательства, если образовательная программа реализуется в рамках лицензированной деятельности. Рекомендую отразить в положении о программе возможность применения дистанционных образовательных технологий, чтобы обеспечить соответствие фактической деятельности условиям лицензии. С уважением, Д.А.Разина