Здравствуйте! В собственности нежилое помещение на физ лица. Но я еще имею статус сомозанятого. Как само занятый сдать в аренду это помещение не могу.
Как физлицо могу сдать в аренду другому ип помещение которое оформлено на меня физлицо ?
Как физическое лицо (не ИП и не самозанятый) можно сдать в аренду нежилое помещение другому ИП, однако важно учитывать налоговые и правовые нюансы такой сделки
Самозанятые могут сдавать в аренду только жилые помещения — нежилую недвижимость сдавать запрещено по закону. Для сдачи офиса, склада, магазина и т.п., статус самозанятого не подходит
Если сдавать нежилое помещение от имени физлица (без оформления ИП), это допускается только как единичная разовая сделка — например, временная сдача по случаю наследования или неиспользования помещения. В этом случае физлицо платит НДФЛ 13% с суммы арендных платежей
Если сдача помещения становится регулярной и приносит постоянный доход, деятельность будет расценена как предпринимательская и потребует госрегистрации как ИП или юрлица. В противном случае возможны претензии налоговой, доначисление НДС и налога, штрафы, а иногда — даже уголовная ответственность
Сдать в аренду нежилое помещение ИП как физлицо (разово и не системно) можно, заключив письменный договор. ИП обязан удержать, начислить и уплатить за физлицо НДФЛ (13% дохода резидента) и подать отчетность по форме 6-НДФЛ/2-НДФЛ
Данил, сдавать в аренду нежилое помещение как самозанятый нельзя — НПД не распространяется на доходы от аренды нежилой недвижимости (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Если же заниматься этим систематически как физлицо без регистрации ИП, деятельность будет признаваться предпринимательской (ст. 2 ГК РФ), что повлечёт обязательную уплату НДФЛ, возможный НДС, а также штрафы за незаконное предпринимательство (ст. 14.1 КоАП РФ). Чтобы избежать рисков, следует зарегистрироваться как ИП и выбрать удобную систему налогообложения (УСН или ПСН) с указанием ОКВЭД по аренде нежилых помещений. Такой подход легализует доход и минимизирует штрафы.
Здравствуйте, Данил.
В собственности нежилое помещение на физ лица. Но я еще имею статус сомозанятого.
У Вас два статуса одновременно:
— физическое лицо, как собственник имущества,
— самозанятый, как плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
Статус самозанятого не отменяет Ваших прав как собственника.
Согласно ст. 209 ГК РФ, собственник вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, в том числе сдавать его в аренду.
Как само занятый сдать в аренду это помещение не могу.
Да, это верно.
Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» прямо устанавливает виды деятельности, которые не могут облагаться НПД.
В пункте 2 статьи 4, подпункт 8 этого закона указано, что плательщики НПД не вправе получать доходы от сдачи в аренду (внаём) нежилых помещений, зданий или сооружений, а также от предоставления их во временное пользование или владение.
Это означает, что если Вы сдаёте нежилое помещение (офис, склад, магазин и т. д.), такой доход нельзя отражать в приложении «Мой налог», ставка НПД 4% или 6% в данном случае не применяется.
Налог с такого дохода необходимо уплачивать по правилам НДФЛ, то есть 13% или 15% в зависимости от общей суммы дохода (ст. 224 НК РФ).
Если попытаться указать этот доход в «Мой налог», то система либо не даст это сделать, либо налоговая инспекция при проверке доначислит НДФЛ, а также может выставить штраф за неправильное применение режима.
Как физлицо могу сдать в аренду другому ип помещение которое оформлено на меня физлицо ?
Да. Заключаете обычный договор аренды по главе 34 ГК РФ.
В нём обязательно должны быть указаны:
предмет договора — адрес, площадь помещения, кадастровые реквизиты (ст. 606 ГК РФ);
срок аренды;
назначение использования помещения;
размер арендной платы и порядок её внесения;
условия эксплуатации, передачи и возврата помещения, ответственность сторон.
Для сдачи недвижимости договор обязательно заключается в письменной форме (ст. 609 ГК РФ).
Если договор заключается на срок один год и более, он подлежит государственной регистрации в Росреестре и считается заключённым только с момента регистрации (ст. 651 ГК РФ).
По налогам:
Если арендатор — ИП или организация, они признаются налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из арендной платы и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Налог удерживается по ставке:
— 13% — пока общий доход за год не превысил 5 млн рублей,
— 15% — на сумму превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В этой ситуации Вам не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку налог уплачивает арендатор.
Если арендатор — физическое лицо, налогового агента нет.
Вы обязаны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) и уплатить налог до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Статус самозанятого можно сохранить для другой деятельности — например, оказания услуг или выполнения работ.
Здравствуйте!
Сдача в аренду нежилых помещений только при статусе ИП или юрлица. Иначе штрафы ФНС как при продаже, так и при пребывании в собственности.
Это подтверждается и Определением Верховного Суда Российской Федерации от 08.04.2015 № 59-КГ15-2, от 16.03.2015 № 309-КГ14-8149 по делу № А50-159/2014, от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, и разъяснениями ФНС, судебной практикой.
Письмо
Здравствуйте, Данил.
Не являются объектом налогооблажения НПД доходы, получаемые от сдачи в аренду нежилых помещений -см. п.3 ч.2 ст.6 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“.
При этом сдача нежилых помещений в аренду регулярно, систематически образует у физического лица предпринимательскую деятельность (см. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № СД-19-11/143@, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.2018 № Ф09-5053/1).
Таким образом, сдавая нежилое помещение в аренду без регистрации в качестве ИП и применения какого-либо иного спец.режима налогооблажения, Вы несете существенные риски.
Также стоит отметить, что при регистрации в качестве ИП и выборе какого-либо спец. режима налогооблажения Вам придется отказаться от применения НПД в отношении доходов, по которым Вы его применяете сейчас, поскольку применение одновременно двух спец.режимов ИП невозможно. -см. п.7 ст.4 от 27.11.2018 N 422-ФЗ »О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Все остальные моменты по ситуации могут быть рассмотрены индивидуально в чате.
С уважением
