Здравствуйте. Подскажите, наш парк подключает в Яндексу , иностранных граждан, заключая с ними агентский договор, через нашу программу они выводят заработанные средства. Как иностранные работники платят налог при работе в Яндексе. и как за них компания должна оплачивать налог?
Здравствуйте Надежда.
Если иностранный гражданин работает по агентскому договору (не трудовому!), он считается самозанятым или оказывает услуги как физическое лицо по гражданско-правовому договору.
В этом случае он сам отвечает за уплату налогов с полученного дохода, если иное не предусмотрено договором.
Самозанятые (НПД):
— Регистрируются в приложении «Мой налог» или через сервис Яндекса.
— Налог 4% (если доход от физлиц) или 6% (от юрлиц/ИП) удерживается автоматически при выводе средств через платформу.
Физлица без статуса самозанятого:
— Должны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог 13% (или 30% — для нерезидентов РФ).
Если иностранный гражданин — нерезидент РФ
Для нерезидентов (находятся в РФ менее 183 дней в году) ставка налога — 30%.
Если они оформлены как самозанятые, ставка налога по НПД — 4%/6%, независимо от резидентства (с 2024 года иностранцы из ЕАЭС и ряда других стран могут быть самозанятыми).
Если вы — агент, а не работодатель, и выплаты идут по агентскому договору, вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ.
Если выплаты идут физлицам (не самозанятым): Вы обязаны удерживать и перечислять НДФЛ (13% — резиденты, 30% — нерезиденты) как налоговый агент.
Если выплаты идут самозанятым: Вы не удерживаете налог, но обязаны передавать сведения о доходах в ФНС через сервисы (например, через API Яндекса или свой личный кабинет).
Самозанятый платит налог самостоятельно, но часто сервисы (Яндекс) делают это автоматически при выводе средств.
