Нужно ли платить налог при дарении половины или всей квартиры от матери?

Здравствуйте, Юлия!

Дарение между близкими родственниками, в том числе недвижимого имущества, налогом не облагается, однако, учтите, что с января 2025 года сделки купли-продажи недвижимости происходят через нотариуса (там заплатить придется существенную сумму)... 

Если данная информация оказалась полезной, Вы всегда можете оставить свой отзыв в соответствии с правилами компании «Правовед.RU», а также выразить благодарность юристу по этой ссылке.

При необходимости получения мотивированного юридического заключения по Вашему вопросу или подготовки юридических документов обращайтесь в личные сообщения (услуги платные).

С уважением, Дмитрий В.

Здравствуйте, Юлия!
В 2025 году при дарении доли квартиры (в вашем случае — половины) или целой квартиры близкому родственнику (ребёнку, родителю, супругу) не возникает налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%).

Ключевые моменты:
НДФЛ (13%) – не уплачивается, так как вы являетесь близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Нотариальное удостоверение – если дарится доля (не целая квартира), то договор дарения требует нотариального заверения (п. 1 ст. 42 ФЗ №218 от 13.07.2015).

Стоимость нотариальных услуг зависит от кадастровой стоимости доли (обычно 0,5–1%, но не менее 300 руб.).
Госпошлина за регистрацию – 2000 руб. (п. 22 ст. 333.33 НК РФ).
Если бы одаряемый был не близким родственником:
Пришлось бы заплатить НДФЛ 13% от кадастровой стоимости подаренной доли (ст. 224 НК РФ).
Вывод:
В вашем случае (дарение половины квартиры от матери к сыну/дочери):
НДФЛ – 0 руб.
Нотариус – обязателен (стоимость зависит от кадастра).
Госпошлина за регистрацию – 2000 руб.

Если бы дарилась целая квартира, правила те же: налог 0 руб., но нотариус не требуется (если один собственник).

Если информация была полезной, вы можете отблагодарить меня по этой ссылке для поддержки моей работы. Это мотивирует меня помогать вам и другим клиентам!

Если вам нужна более детальная помощь, напишите мне в личные сообщения. Я проведу профессиональный разбор вашей ситуации и предложу решение! Все услуги в личных сообщениях оказываются на возмездной основе.

Здравствуйте, Юлия!

Да, при дарении доли квартиры между близкими родственниками (матерью и ребенком) не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это же правило применяется и при дарении целой квартиры.

Основание:

Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ):

Пункт 18.1: «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Освобождаются от налогообложения доходы, получаемые в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).»
Краткий вывод:

НДФЛ (13%) не платится: При дарении как доли, так и целой квартиры от матери к ребенку, поскольку они являются близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Госпошлина за регистрацию: Единственная обязательная плата — государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре. Размер пошлины за регистрацию доли в праве общей собственности на жилое помещение составляет 200 рублей (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). За регистрацию права на целую квартиру — 2000 рублей (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Рекомендация: Обязательно заключите письменный договор дарения и зарегистрируйте переход права собственности в Росреестре.

Если консультация была для вас полезной, буду очень благодарен за ваш отзыв! Это поможет  помогать другим клиентам еще лучше. Также Вы можете отблагодарить юриста по ссылке.