Здравствуйте. Хочу начать заниматься перепродажей крипты. Скажите, пожалуйста, что для этого необходимо сделать еще, помимо того как открыть ИП? Если я покупаю на 100000 и продаю на 1006000, получая прибыль в 6000р., то, соответственно я плачу процент от 1006000р.?
Здравствуйте!
Ваша деятельность, связанная с перепродажей криптовалюты, относится к достаточно новой и сложной сфере в правовом поле Российской Федерации. Ни Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ, ни иные федеральные законы не содержат на сегодняшний день (по состоянию на 2024 год) конкретных и исчерпывающих правил по обращению криптовалют (например, Bitcoin, Ethereum) в качестве средства платежа или коммерческого товара.
Применяются следующие общие нормы и положения:
1. Статус криптовалюты в РФ:
В Гражданском кодексе Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ криптовалюта не признана официальным средством платежа либо законным денежным суррогатом. Права на цифровые финансовые активы регулируются Федеральным законом от 31.07.2020 N 259-ФЗ “О цифровых финансовых активах…”.
2. Регистрация деятельности:
Как вы верно указали, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (статья 23 ГК РФ).
3. Описание деятельности:
В ваших регистрационных данных (при регистрации ИП) необходимо правильно выбрать код ОКВЭД, максимально соответствующий вашей деятельности. Для области работы с цифровыми активами в настоящее время используют, например:
64.19 — Деятельность прочих денежных посредников,
66.19 — Деятельность вспомогательная прочая в сфере финансовых услуг.
Но для операций с криптовалютой официального кода пока нет, что создает трудности.
4. Налогообложение:
Облагается налогом не весь оборот (1006000 руб.), а прибыль (разница между продажей и покупкой, то есть 6000 руб.), если вы находитесь на общей системе налогообложения — как для деятельности, связанной с куплей-продажей (статьи 41, 209, 210, 227 НК РФ). Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», вы также можете учитывать суммы расходов на приобретение криптовалюты.
5. Финансовый мониторинг и комплаенс:
Операции с криптовалютами часто могут попадать под внимание Росфинмониторинга. Банки могут блокировать счета при подозрительных операциях, если источники поступления средств не будут прозрачны.
6. Отчетность:
Пока не существует отдельной формы отчетности для перепродажи криптовалюты, но при декларировании доходов по правилам Налогового кодекса РФ (декларация 3-НДФЛ для физлиц или декларация по прибыли/УСН для ИП) необходимо указывать доход, расходы и платить налоги с применением общих положений (Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ, статьи 41 и 209).
Краткий ответ на ваш вопрос про налогооблагаемую базу:
С точки зрения налогообложения ИП, налог платится с разницы между покупкой и продажей криптовалюты (то есть с вашей прибыли в 6000 рублей), а не со всей суммы оборота (1006000 рублей).
Налоговый юрист в Москве Абрамов Владислав Викторович.
