Можно ли делать расклады Таро в прямом эфире и оформлять донаты как самозанятый?

Добрый день, Светлана!

Можете. Такая деятельность вполне попадает под режим для самозанятых. Списка разрешенных видов деятельности в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет, поименованы только запрещенные. И ваш вид деятельности вполне разрешен для режима НПД. 

Применять специальный налоговый режим нельзя:

— при продаже покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
— реализации имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи в аренду жилья (нельзя сдавать нежилые помещения и апартаменты);
— добыче и продаже полезных ископаемых;
— посреднических сделках по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ;
— майнинге и продаже криптовалюты.

Светлана, добрый день!
Деятельность по раскладам Таро в прямых эфирах с получением донатов можно рассматривать как оказание услуг, которые вы предоставляете физическим лицам. В России самозанятые имеют право оказывать услуги физическим лицам и получать доход, оформляя его через приложение «Мой налог» с уплатой налога на профессиональный доход (НПД).
Расклады Таро можно квалифицировать как услуги в сфере эзотерики или консультационные услуги. Закон не запрещает оказывать подобные услуги, если они не связаны с медицинской деятельностью или не нарушают законодательство (например, не содержат экстремистских призывов и т.п.). Самозанятый вправе оказывать услуги физлицам и принимать оплату, в том числе донаты, оформляя их как доходы от предпринимательской деятельности без образования юридического лица (ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О налоге на профессиональный доход»). Все полученные доходы (донаты) нужно фиксировать через приложение «Мой налог» и выдавать электронные чеки клиентам (физлицам). Это позволит легально платить налог и не нарушать закон.
Если вы оказываете услуги только физлицам и не превышаете лимит дохода (2,4 млн рублей в год), то оформление как самозанятого — оптимальный вариант.

Света, здравствуйте.

Вы спросили:

Хочу платить налог с дохода как самозанятый. Но вот интуитивно чувствую что как будто нарушаю закон. Имею ли я право делать расклады Таро в прямом эфире, а полученные донаты пробивать в чеке самозанятого и быть спокойной? Или всё таки нужно как то по другому всё оформить? Или может вообще такая деятельность не подлежит узаканиванию?

Отвечаю на Ваш вопрос:

1). Будучи зарегистрированной в статусе самозанятой, вы не занимаетесь ни одним из запрещённых ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ видов деятельности, в частности:

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

 1) получаемые в рамках трудовых отношений;

 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ;10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

2). Если Вы еще не зарегистрированы в статусе самозанятого, а только собираетесь, уточните, не входите ли в перечень лиц, которым запрещено действовать в статусе самозанятого (применять спец. налог. режим). К таким лицам ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ  "… «Налог на профессиональный доход» " статьёй 4 относит следующих лиц:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятльность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;

9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

3). Базой для исчисления налога на доход от деятельности в статусе самозанятого будет сумма денежных средств, образованная от поступлений (донатов и других разрешенных видов деятельности) за отчётный период.

Важно заметить, что упомянутой базой налогообложения станут денежные средства систематически регулярно поступающие на Ваши личные счета в кредитных организациях.

С уважением, Вадим Григорьевич Маркин.