Добрый день !!! Мне поступили аванс на расчетный счет за хлебобулочную продукцию я на патенте (производство)в октябре 2024г.Налоговая пишет что за 2024г я превысила выручку 60мл и предлагают оплатить ндс .но по факту я не отгрузила им товар . Считаеться аванс доходом?
Здравствуйте, Наталья!
Да, к сожалению, в вашем случае налоговая права. Доходы от реализации на патенте определяются в порядке, предусмотренном статьей 249 НК (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Доход признается на дату (п. 2 ст. 346.53 НК):
— выплаты денег в наличной и безналичной формах, в том числе авансов в счет предварительной оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав;
— передачи дохода в натуральной форме;
— получения иного имущества или имущественных прав;
— погашения задолженности иным способом.
Поэтому полученный аванс считается доходом и включается в лимит для применения ПСН.
Здравствуйте.
Увы, но к сожалению доход на патенте определяется по поступлению денежных средств независимо от того, аванс это или расчет после поставки. В соответствии с положениями п. 2 ст. 346.53 НК РФ доход должен учитываться днем выплаты денег, в том числе и в качестве аванса.
Ввиду этого налоговый орган в данном случае прав, при его учете лимит для ПСН превышен.
Если бы Вы получили этот аванс только сейчас, то еще можно было вернуть платеж обратно. Но поскольку Вы указываете на поступление платежа еще в октябре 2024 года, вариантов к сожалению нет.
Мы как открыли организацию сразу написали на запас заявление на усн патенты мы покупали месячные за 2024 год
Если у Вас есть подтверждение того, что Вы подавали соответствующее уведомление и основная система налогообложения у Вас УСН, тогда «слетая с ПСН Вы переходите на УСН.
Наталья, добрый день.
Считаеться аванс доходом?
К сожалению да.
Согласно ст. 346.53 НК РФ:
2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;
Налоговая пишет что за 2024г я превысила выручку 60мл и предлагают оплатить ндс
По всей видимости ПСН у Вас применялся совместно с ОСН?
В таком случае в силу п.6 ст. 346.45 НК РФ, пересчет будет с начала действия патента.
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения ...) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент
Подскажите пожалуйста у Вас патент был на год?
---
При этом для Вас важно также то, что в 2025 году Вы утратили право на применение ПСН в том числе,
Это следует из изменений внесенных в НК РФ Федеральным законом 362-ФЗ.
С 1 января 2025 года п. 6 ст. 346.45 НК РФ выглядит следующим образом:
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения… в случае:
1) если за предшествующий календарный год…… превысили 60 млн. рублей;
Учитывая Ваш комментарий:
Мы как открыли организацию сразу написали на запас заявление на усн патенты мы покупали месячные за 2024 год
То пересчет должен быть:
Во-первых по УСН поскольку ВЫ указываете, что уведомление на УСН Вами подавалось (есть подтверждение?)
Во-вторых только с начала действия патента в котором произошло превышение.
Добровольно вы не можете перейти на УСН с любого момента. Можно только с начала календарного года.