Нужно ли платить налог при продаже квартиры в 2024, если право с 2019 года

Здравствуйте, Татьяна!

1. Общий порядок налогообложения:

Согласно пункту 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ,
гражданин освобождается от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при продаже недвижимости, если:

объект находился в собственности 5 лет и более;
либо в некоторых случаях (если квартира куплена по ДДУ на свои средства без использования материнского капитала или ипотечного кредита на льготных условиях) — срок минимального владения может быть 3 года.
Ключевой момент:

Срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности, а не с даты подписания ДДУ.
В вашем случае право собственности оформлено в декабре 2019 года.
 
2. Рассчитываем срок владения:
С декабря 2019 года до октября 2024 года прошло менее 5 лет (около 4 лет и 10 месяцев).
Следовательно, стандартный минимальный срок владения (5 лет) вы не соблюли.

 
3. Есть ли основания для применения 3-летнего срока?
3-летний срок можно применять, если квартира:

Получена по наследству или в дар от близкого родственника;
Приобретена по договору участия в долевом строительстве для собственных нужд на собственные средства без использования маткапитала и без участия в госпрограммах.
Если:

Вы покупали квартиру на свои средства,
Не использовали материнский капитал,
Не участвовали в социальных госпрограммах (например, по льготной ипотеке для многодетных, военнослужащих и пр.),
ТОГДА можно применить 3-летний срок.

Но! Если использовались льготные госпрограммы или материнский капитал — только 5 лет.

 
4. Итог по вашей ситуации:
Если квартира куплена полностью за собственные средства (без маткапитала, без госсубсидий) —
налог платить не нужно, так как 3 года владения прошли.
Если использовался материнский капитал, или была льготная ипотека —
обязанность заплатить НДФЛ есть, потому что 5 лет владения не прошло.
 
5. Дополнительно:
Даже если налог платить не нужно, вы обязаны:

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года;
Отчитаться о продаже квартиры в налоговую инспекцию.
Иначе могут назначить штраф за неподачу декларации.

Здравствуйте

В случае продажи жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения (пункт 2 статьи 217.1 НК РФ). Это исключение из правил применительно к этом виду договора.

Исходя из этого, следует установить — прошло ли 5 лет либо нет с даты полной оплаты вами квартиры по ДДУ, в таком случае налога не возникает и саму декларацию подавать не нужно (абзац. 2 пункт 4 статьи 229 НК РФ).

Рада ответить на Ваш вопрос!
Буду благодарна за Ваш положительный отзыв (+)
При необходимости дополнительной консультации, помощи в подготовке документов, Вы можете обращаться в чат.
С уважением, Екатерина