Предоставление имущественного налогового вычета пенсионеру

Здравствуйте Юлия, чтобы ответить обоснованно на Ваш вопрос необходимо уточнить привлекают ли вообще к ответственности пенсионера путем выдачи ему Постановления о привлечении к административной ответственности с указанием статьи, которую он нарушил НК РФ или КоАП РФ. Укажите, пожалуйста.

Хотелось бы взглянуть на Уведомления. В них указан срок на обжалование. Этим правом обязательно надо воспользоваться и подготовить Жалобу. В налоговые органы следует явиться с обоснованной Жалобой и вручить ее под роспись.

Здравствуйте, Юлия! 

ПИСЬМОот 19 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13096@

Налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером, в 2013 году купил квартиру. В 2012 — 2013 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Согласно письму Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии у них остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

При этом на основании положений письма Минфина России от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода,непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. Таким образом, в приведенной ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры путем представления в налоговый орган в 2014 году (т.е. исключительно по окончании 2013 года) налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2010 и 2011 годы. При этом отсутствует необходимость представления таким налогоплательщиком «нулевой» налоговой декларации за 2013 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета. Указанные разъяснения согласованы с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.

По Вашей же ситуации декларация подается в 2015 году и включаются 2012, 2013 годы. Нулевую декларацию за 2014 год предоставлять не нужно.

Здравствуйте Юлия!

В соответствии со ст. 216 налогового Кодекса РФ:

Налоговым периодом признается календарный год.

Исходя из ст. 2 Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ
«О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»:

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.

Если квартира была куплена в 2014 году, то право на получение налогового вычета возникает в в 2015 году.

На основании п. 7 ст. 220 Налогового Кодекса РФ:

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, в налоговой правы, Вы должны были предоставлять заявление на налоговый вычет в 2015 году.

Добрый день, Юлия!

           Согласно п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

        Таким образом, у неработающего пенсионера не может возникнуть право на имущественный налоговый вычет. 

         Ваш отец смог бы воспользоваться правом на вычет только в том случае, если бы приобрел недвижимость в период трудовой деятельности. То есть для переноса остатка на пенсии необходимо было начать пользоваться вычетом в период работы.

         Соответствующая позиция содержится в письме Минфина России от 15.03.2012 № 3-04-05/7-310.

          В налоговой инспекции необходимо сослаться на некачественно оказанные юридические услуги по подготовке документов о предоставлении имущественного налогового вычета. Если остался договор по оказанию консультационных услуг и подготовке документов по этому вопросу, можно его представить сотрудникам инспекции. Поскольку лицо, непосредственно готовившее декларации, должно было уведомить Вашего отца о невозможности подачи заявления о возврате сумм НДФЛ за предшествующие периоды в подобной ситуации, со стороны налогоплательщика отсутствует умысел на совершение правонарушения.

С уважением, Журавлева Анна.

Здравствуйте! Юлия, Вам не стоит волноваться по-поводу наступления ответственности, т.к. Ваш отец по сути ничего не нарушил. Ответственность за такие «нарушения» отсутствует. 

Есть два варианта развития событий: 1. Ваш отец подает корректировки и «обнуляет» декларации (исключает вычет) и подает декларации в следующем году; 2. Ваш отец ничего не подает, инспектор составляет акт и выносит решение об отказе в вычете и Ваш отец подает декларации в следующем году. На вычет сможет Ваш отец подать  за 2013, 2012, 2011 года (п. 10 ст. 220 НК РФ «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты… могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.» Остаток образуется у Вашего отца в 2014 году. Этот остаток будет перенесен на 2013, 2012, 2011 года.