Что если занимаясь купли - продажей биткоина (р2р), зарегистрироваться как самозанятый и указать вид деятельности - либо Прочее, либо IT сфера

Поскольку законодательство в сфере криптовалют и самозанятости активно развивается, я буду опираться на актуальные нормы, включая Федеральный закон № 259-ФЗ от 31.07.2020 «О цифровых финансовых активах», изменения, вступившие в силу с 2024 года, и предположения о сохранении или уточнении этих норм к 2025 году, если нет явных указаний на обратное.
1. Купля-продажа биткоина (P2P) как предпринимательская деятельность
Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Купля-продажа биткоина через P2P, если она носит систематический характер и приносит доход, подпадает под это определение. В России с 1 сентября 2024 года вступили в силу положения закона № 281-ФЗ от 31.07.2023, которые легализовали оборот криптовалют как имущества, но с определёнными ограничениями. Предположительно, к 2025 году эти нормы сохранятся или будут уточнены.
Криптовалюта в РФ не признаётся законным платёжным средством (статья 27 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ»), но рассматривается как цифровое имущество. Доходы от её продажи подлежат налогообложению. Для физических лиц это обычно НДФЛ (13%), а для тех, кто занимается этим систематически, требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого, если это допустимо.
2. Самозанятость и налог на профессиональный доход (НПД)
Самозанятость регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Этот режим позволяет физическим лицам и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год применять льготную ставку налога: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами. К 2025 году лимит дохода может быть пересмотрен, но пока данных об этом нет, предположим, что он остаётся прежним.
Самозанятые могут заниматься видами деятельности, которые не запрещены законом № 422-ФЗ. В статье 6 этого закона указаны исключения, такие как:
Торговля подакцизными товарами.
Перепродажа товаров, за исключением продукции собственного производства.
Деятельность, требующая обязательной лицензии (например, финансовая или банковская).
3. Купля-продажа биткоина и самозанятость
С 2024 года законодательство РФ ввело более чёткое регулирование криптовалют. Согласно закону № 281-ФЗ, операции с криптовалютой (включая P2P-трейдинг) разрешены через уполномоченные платформы, зарегистрированные в реестре ЦБ РФ, или в рамках экспериментальных правовых режимов. Однако для физлиц, занимающихся P2P-трейдингом вне таких платформ, вопрос налогообложения и статуса остаётся открытым.
Ключевой момент: самозанятые не могут заниматься перепродажей имущества, не произведённого ими лично (пункт 2 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ). Биткоин не является продуктом вашего производства (если вы не майнер), а его купля-продажа — это перепродажа цифрового актива. Минфин РФ в письмах (например, от 17.03.2022 № 03-04-05/19206) ранее разъяснял, что перепродажа имущества не подпадает под НПД, и такие доходы облагаются НДФЛ как у физлица. К 2025 году позиция может быть уточнена, но на текущий момент самозанятость для P2P-трейдинга биткоина вызывает сомнения.
Однако с 2024 года закон № 281-ФЗ приравнял криптовалюту к имуществу, и некоторые эксперты трактуют это как возможность применять НПД к доходам от её продажи, если это не основная деятельность, а разовые сделки. Для систематической торговли это менее вероятно.
4. Указание вида деятельности: «Прочее» или «IT-сфера»
При регистрации самозанятого через приложение «Мой налог» вы указываете вид деятельности. В перечне есть категории:
«Прочее» — общий вид, подходящий для деятельности, не подпадающей под конкретные категории.
«IT-сфера» — включает разработку ПО, администрирование, техническую поддержку и т.д.
Купля-продажа биткоина через P2P не относится к IT-сфере в строгом смысле, так как это трейдинг, а не разработка или обслуживание технологий. Указание «IT-сфера» может быть некорректным и вызвать вопросы у налоговой при проверке. «Прочее» выглядит более подходящим, но это не решает проблему соответствия НПД.
5. Возможные последствия регистрации как самозанятого
Если вы зарегистрируетесь как самозанятый и будете декларировать доходы от P2P-трейдинга:
Положительные стороны:
Уплата налога по ставке 4–6% вместо 13% НДФЛ.
Простота учёта через приложение «Мой налог».
Формальная легализация деятельности.
Риски:
Налоговая может переквалифицировать доходы как не подпадающие под НПД, доначислить НДФЛ (13%), пени и штраф (20–40% от неуплаченной суммы, статья 122 НК РФ).
Если деятельность признают предпринимательской без регистрации ИП, возможен штраф за незаконное предпринимательство (статья 14.1 КоАП РФ — до 2 000 рублей) или, в случае крупных доходов, уголовная ответственность по статье 171 УК РФ (штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 6 месяцев).
P2P-трейдинг вне уполномоченных платформ может нарушать закон № 281-ФЗ, что чревато блокировкой счетов банком по 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов».
6. Альтернатива: регистрация как ИП
Для систематической купли-продажи биткоина более подходящим вариантом будет регистрация ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН, 6% с доходов). Это:
Соответствует законодательству о предпринимательской деятельности.
Позволяет легально декларировать доходы от трейдинга.
Не противоречит ограничениям НПД на перепродажу.
Однако ИП обязан уплачивать страховые взносы (в 2024 году — около 50 000 рублей в год, к 2025 году сумма может вырасти), даже если дохода нет.
7. Вывод на основе законодательства РФ на 2025 год
Регистрация как самозанятый для P2P-трейдинга биткоина с указанием «Прочее» или «IT-сфера» юридически сомнительна. Купля-продажа криптовалюты не подпадает под НПД, так как это перепродажа имущества, а не оказание услуг или производство. Указание «Прочее» формально возможно, но не защитит от претензий налоговой, если они решат, что деятельность не соответствует режиму самозанятости. «IT-сфера» ещё менее применима, так как не связана с трейдингом.
Рекомендация:
Если вы занимаетесь этим несистематически, декларируйте доход как физлицо через 3-НДФЛ (13%).
Для систематической торговли зарегистрируйтесь как ИП на УСН (6%), что будет полностью законно и безопасно.
Следите за разъяснениями ФНС и ЦБ в 2025 году, так как регулирование криптовалют может быть уточнено.
Для точного ответа уточните, систематическая ли это деятельность и какой объём доходов вы планируете. Также советую проконсультироваться с налоговым юристом, так как практика применения законов в этой сфере пока формируется.