Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В частности: подходящий оквэд, база для расчета налога, шаблоны договоров и проч
Интересует документальное оформление арбитража криптовалюты с использованием счёта и карты ИП . В частности : подходящий оквэд , база для расчета налога, шаблоны договоров и проч . Правовая позиция в случае поступления запроса из банка либо ФНС.
Со специалистами , имеющими опыт консультаций по подобным вопросам , готов продолжить диалог на коммерческой основе . Благодарю всех откликнувшихся
Добрый день.
Первый и самый важный момент для Вас — на настоящий момент в РФ, даже при регистрации ИП и оплате налогов, нет полностью безрисковых схем операций с криптовалютой.
Следующий момент касается налогов. Налоги при реализации( перепродаже) криптовалюты регулируются исключительно на уровне писем Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты.
При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.
Ставка налога -статья 224 НК в 2024 г. до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15% www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
Если рассматривать вопрос с УСН, то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
При этом с 1 января 2025 г. вступают в действие поправки в НК устанавливающие уже на уровне НК условия налогообложения. Допустимые режимы — ОСНО, УСН для ИП, НДФЛ для физ.лиц
Следующий момент и основная Ваша проблема все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм
Далее было еще несколько подобных обращений
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Т.е. от рисков блокировок даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете. Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами.
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте.
Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Согласно официальной позиции до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалюты, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалюты, возможно исходить из нормы абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то есть путем вычета расходов из доходной части. При этом положения пп. 1 п. 2 ст. 220 и абз. 3 п. 17.1 ст. 217 НК РФ (льготы и вычеты) в отношении операций купли-продажи криптовалют не применяются (Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@). Налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает при каждом ее отчуждении (в том числе и вывод в фиат или обмен на иной актив). После принятия последних изменений в НК РФ в принципе ничего слишком не поменялось, но лишь «встало» на свое место в этом кодифицированном нормативном акте, получило точные формулировки и теперь можно ссылаться не на разъясняющие письма Минфина РФ и ФНС РФ.
При получении дохода от продажи криптовалюты НДФЛ исчисляется самостоятельно и подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Однако перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с криптовалютой не установлены (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-07/80764).
Например, Межрайонная ИФНС России № 27 по Республике Башкортостан от 03.08.2021 № 03085-ЗГ поясняло:
в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, в случае покупки «с рук» за наличные) неправомерен учет расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов, то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты.
До момента, пока ФНС РФ или Минфин РФ не спустят вниз рекомендации или указания насчет того, какие именно документы, в каком виде должны и могут приниматься в качестве подтверждающих расходную часть сделок по криптовалюте, в этом вопросе будет разброд и шатания. Предполагалось, что без особых проблем будут приниматься документы от криптобирж, которые будут зарегистрированы в российской юрисдикции в установленном порядке. Однако этого пока не произошло.
Указанная деятельность не может осуществляться в рамках ИП. Вы покупаете и продаете криптовалюту. Это сравнимо с торговлей акциями на бирже, что также не является предпринимательской деятельностью. Спецрежимы при такой деятельности также неприменимы.
Далее, в настоящее время продолжают действовать нормы ст.ст. 6 и 7 закона №115-ФЗ который обязывает банки выявлять и пресекать подозрительные и сомнительные операции, направляя клиентам, которые их совершают соответствующие запросы. При этом никто не пока отменял и Указания ЦБ РФ за № 5599-У от 20.10.2020 г. о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П, в котором сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций, вызывающих сомнение и подозрение в легальности:
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Соответственно это является, по мнению ЦБ РФ, непосредственным основанием для блокировки счета клиента, которому был направлен соответствующий запрос и от него пришли пояснения, содержащие указание на то, что данные операции имеют отношение к криптовалюте. Последствием этого может стать расторжение договора банковского счета.
Методические рекомендации ЦБ РФ №16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих также указывают на позицию ЦБ, который пока выступал однозначно против криптовалют. Банки же прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если банк выяснит, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, наиболее вероятный исход – блокировка счета клиента и прекращение отношений.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
При этом отдельного ОКВЭД для арбитража криповалюты пока не существует. Мы со своими клиентами чаще использовали ОКВЭД 62.09 -Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая. Однако это общий ответ, каждую конкретную ситуацию нужно разбирать отдельно.