Какой процент НДС с вознаграждения придётся платить?

Question

Предприятие реализует товар по договору комиссии. Применяет УСН. За продажу товара получает комиссионное вознаграждение. С 2025 года предприятие согласно закону становиться плательщиком НДС . Какой процент НДС с вознаграждения придётся платить? Кроме продажи по договору комиссии, занимается ещё розничной продажей, оборот более 60 млн год.

Андрей Никитин · Answer

Антон, добрый день. Действительно с 01.01.2025 вступают изменения в НК РФ относительно НДС. В ст. 164 НК РФ были внесены соответствующие изменения Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 -- С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Но при этом есть возможность освободиться от налога, если Ваш доходы не превышают 60 млн руб. в год. Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, становятся полноценным плательщиком НДС то есть должны выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Но при этом НДС у них будет льготный 5% — если доходы с начала года не превышают 250 млн руб. 7% — пока доходы не превысят 450 млн руб. Далее продолжу

Аккаунт Удаленный · Answer

Антон, добрый день. С 2025 года, когда ваша компания станет плательщиком НДС, будет необходимо учитывать НДС и на комиссионное вознаграждение. Для этого в рамках договора комиссии комиссионер (ваша организация) является посредником в сделке, и, следовательно, с комиссионного вознаграждения будет начисляться НДС по той ставке, которую вы обязаны применять. С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Но если их доходы не превышают 60 млн руб., они освобождаются от НДС. С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Но если доход не превышает 60 млн руб., они освобождаются от НДС. КонсультантПлюс (статья «Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.» Ставки: • 5% — если ваши доходы не превышают 250 млн руб.; • 7% — если они не превышают 450 млн руб. При этом, при применении пониженных ставок 5% и 7% «входной» НДС нельзя принять к вычету.

Тимур Унароков · Answer

Добрый день, Антон! Фактически, если ваш доход будет превышать 60 млн.рублей и не будет больше 250 млн.рублей в 2025 году, то у вас выбор между ставкой 5% и 20%. (п. 8 ст. 164 НК). Выбор ставки по НДС упрощенец фиксирует в налоговой декларации по этому налогу. Никаких заявлений и уведомлений подавать не нужно.

Ольга Гаврилова · Answer

Добрый вечер! 1 января 2025 года вступают изменения Федеральным законом № 176-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации” Какой процент НДС с вознаграждения придётся платить? При доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации. По общему правилу ставка НДС на УСН с 2025 года — 20%. Для некоторых товаров действуют льготные тарифы в 10% и 0%.Все товары и услуги со льготными ставками можно посмотреть в ст. 164 НК. Каким способом платить налог, выбирать Вам.Но существует два способа: 1.платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты; 2.платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС. Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов: 5% – если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год 7% – если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год Оплату налога необходимо производить по иным ставкам за ввоз товаров в Российскую Федерацию – облагаются по общеустановленным ставкам; и за экспортные операции – облагаются по ставке 0%. При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд (3 года). Пониженные ставки НДС на УСН 5–7% выгодно, когда у вас наценка на товар более 40%. Если же она меньше, то выбирайте общую ставку 10–20%. Тогда вы сможете сэкономить на НДС с помощью вычетов на сумму НДС в поставках.Так как при пониженных ставках НДС на УСН вычета нет, о чем ранее вам написала. Уплата НДС на УСН происходит ежемесячно. Налог за отчётный квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого месяца следующего квартала в составе единого налогового платежа на ЕНС. Всего доброго!