Подскажите пожалуйста, как исправить ошибку:
пополнили через банкомат р\сч предприятия и в назначении указали взнос уставного капитала.
Но нужно было указать внесение выручки из кассы предприятия, или если уставной капитал, то из суммы 25 тыс, уставного только 5 тыс можно внести было, остальное выручка. Как исправить данную ошибку?
Виталина, добрый день.
Подскажите Вы вносили через корпоративную карту или по реквизитам которые заполняли полностью вручную?
Здравствуйте Виталина.
Ну прежде всего исправление кассовых документов (к ним относятся и платежные поручения и чеки, выдаваемые банкоматом) не допускается (п. 4.7 Указания Банка России 11.03.2014 N 3210-У).
А вот ошибки бухгалтерского учета вполне исправимы. Можно оформить бухгалтерскую справку и объяснения виновного лица. И конечно сделать надлежащие проводки по бухгалтерским счетам.
В бухгалтерском учете выручкой являются доходы, полученные от обычных видов деятельности (п. 2, 5 ПБУ 9/99). Признание выручки всегда отражается записью по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка».
Таким образом, первичными документами будут: чек банкомата, бухгалтерская справка, объяснительная. И на основании этих документов делаются нужные проводки по счетам бухгалтерского учета.
На мой взгляд ситуация не критичная. Но может коллеги еще что подскажут.
Виталина, вот что я думаю. Огород городить не стоит. Если уставной капитал 100 ты. из которых на счет внесено 95 тыс., а в кассу 5 тыс., то вопрос с УК закрыт.
Тогда при фактическом внесении выручки (пусть и ошибочно отнесенной как вклад в УК) нужно указать, то что Вы отнесли ошибочно указали назначение платежа в бухгалтерской справке, поскольку это выручка (она по общему правилу формирует налогооблагаемый доход). И все.
Что касается претензий налоговой, не думаю что они будут. Так как, если Вы это разносите как выручку, то это больше радует чем вклад в УК. Так как вклад необлагаемое налогом поступление.
Обычно в таком случае назначение платежа при взносе наличных через АТМ по корпоративной карте не указывается.
Проверьте в выписке как сформировался этот платеж.
---
Если все же отражено взнос уставного капитала, то в данном случае рекомендую направить в банк информационное письмо в котором Вы указываете, что назначение платежа — взнос уставного капитала ошибочное и просите считать верным «взнос наличных из кассы».
Соответственно в бухгалтерском учете Вы данную операцию проводите как взнос наличными из кассы, дополнительно по данному факту можно составить служебную записку.
---
Что касаемо взноса в уставной капитал, он на корпоративную карту не вносится таким образом.
Согласно ст. 15 ФЗ Об ООО:
При этом если взнос осуществляется деньгами то он либо вносится в кассу либо на р/с от физического лица Участника.
Корпоративная карта не используется для взноса УК.
---
Корпоративная карта это по умолчанию взнос наличными из кассы через АТМ, либо снятие наличных со счета в кассу организации соответственно.