8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Налогооблагаемая база при УСН

Согласно пункту 1 статьи 251 части второй Налогового кодекса РФ, определённые виды доходов не учитываются при определении налоговой базы. Я бы хотел уточнить, касается ли эта норма предприятий, работающих по УСН?

Можно ли исключить целевое бюджетное финансирование (подпункт 14) из налоговой базы?

  • KD Eksport-2014
    .doc
, Арам Захарян, г. Москва
Юлия Трифонова
Юлия Трифонова
Юрист

здравствуйте! применение УСН организациями предусматривает их освобождение от налога на прибыль ( ст 346.11 НК РФ).

согласно ст  346.15 НК РФ перечень доходов, не подлежащих включению в налоговую базу по налогу на прибыль, предусмотренный ст 251 НК РФ,  не чуитывается при определении  объекта налогообложения.

соответственно, вы можете исключить целевое финансирование

2
0
2
0
Арам Захарян
Арам Захарян
Клиент, г. Москва

Юлия, благодарю!

Меня смущает письмо Минфина № 03-11-06/2/3 от 15.01.2010 (http://www.klerk.ru/doc/172723/). Как Вы можете его прокомментировать?

Уважаемый Арам!

ознакомившись с конкурсной документацией, полагаю, что правильно указано в котракте на то, что средства целевого финансирования не включаются в налогооблагаемую базу при условии отдельного учета этих доходов.

в привиденном вами письме Минфина РФ отражена иная точка зрения, согласно которой средства, полученные из бюджета по гражданско-правовым договорам, включаются в налоговую базу.

вместе с тем, пунктом 14 ст 251 НК РФ указано, что не включаются в состав доходов средства, полученные из фондов поддеожки научной, научно-технической деятельности...

это как раз ваш случай, средства получены из фонда и не облагаются налогом.

0
0
0
0
Яна Гостеева
Яна Гостеева
Юрист, г. Москва

Уважаемый Арам.

Статья 346.12. Налогоплательщики (НК РФ)

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

...

Статья 346.15. Порядок определения доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.15]

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;

внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;

3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

Поэтому можете исключить.

С уважением!

2
0
2
0
Арам Захарян
Арам Захарян
Клиент, г. Москва

Яна, благодарю!

Меня смущает письмо Минфина № 03-11-06/2/3 от 15.01.2010 (http://www.klerk.ru/doc/172723/). Там описан мой случай: финансирование НИОКР Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Организационно-правовая форма - ООО. Утверждается, что средства включаются в налоговую базу.

Как Вы можете его прокомментировать?

Лариса Ермолаева
Лариса Ермолаева
Юрист, г. Ханты-Мансийск

Добрый день! Да, при соблюдении некоторых условий, Вы можете не включать целевое финансирование в налогооблагаемую базу по УСН. Эти условия —  целевое финансирование носит следующий характер: целевое финансирование, к которому относятся субсидии бюджетным и автономным учреждениям, гранты и подобные целевые средства (подп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Но и гранты не все не облагаются налогом. Если Вы напишите какой характер носят средства, полученные Вами в рамках целевого финансирования, и организационно-правовую форму Вашего предприятия (может Вы ИП)можно будет ответить точно, включаются они в налогооблагаемую базу или нет.

1
0
1
0
Арам Захарян
Арам Захарян
Клиент, г. Москва

Лалиса, благодарю!

Мой случай, если я правильно понимаю, описан в письме Минфина № 03-11-06/2/3 от 15.01.2010 (http://www.klerk.ru/doc/172723/). Т. е. это финансирование НИОКР Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Организационно-правовая форма - ООО

Ну я не знаю, такая же у Вас ситуация какая описана в приведенном Вами письме или нет… В письме описывается ситуация, когда получателем ассигнований является Фонд, а исполнителем — ООО и права на результат деятельности остаются у ООО. Поэтому ответ МинФина — полученные средства облагаются.

Если получателем являетесь Вы (Ваше ООО получает из бюджета, а не от фонда), если средства будут направлены именно на ту  деятельность, на которую их выделили, если Вы будете вести раздельный учет таких средств и расходов (понесенных за счет этих средств), и если права на результат этой деятельности останутся у Вашей ООО, то средства, полученные Вами в виде целевого финансирования не облагаются налогом. Если хотя бы одно условие не выполняется, то средства будут отнесены к внереализационным доходам.  письмо Минфина России от 29.08.11 № 03-11-06/2/123

2
0
2
0
Похожие вопросы
Исполнительное производство
Для закрытия и синхронизации данного счета Вам необходимо отменить кредитное плечо Вашего счета
Для закрытие брокерского счета и синхронизация кредитного плеча получила вот такое письмо (и с кредитной карты сбербанка перевела 150000, с кредитной карты Тинькофф перевела 48000 помогите пожалуйста вернуть деньги.)Добрый день, уважаемая Гелюса! Процедура закрытия счета подразумевает собой ряд операций, предотвращающих принудительные взыскания с Ваших банковских счетов. Данную процедуру необходимо проводить лично. Вместо Вас никто ее выполнить не может. Ваши данные были рассмотрены и изучены. На данный момент у Вас имеется один действующий счет европейского стандарта. Для закрытия и синхронизации данного счета Вам необходимо отменить кредитное плечо Вашего счета. Ваше кредитное плечо на данный момент составляет 1х100. Вам необходимо выполнить следующую инструкцию для синхронизации и снятия денежных средств. Инструкция для выполнения данной процедуры: Напишите письмо о том, что вы начинаете открывать ячейку для закрытия. Вам нужно произвести синхронизацию любых депозитариев, сберегательных счетов для того что бы произвести активное сальдо и синхронизировать Ваш банковский счет. Запросить реквизиты для синхронизации Вы можете ответив на это письмо. В вашем банке, в разделе кредиты, отмените кредитное плечо, подав заявку и получив технический отказ от банка. Необходимо иметь скриншот в качестве подтверждения правильно выполненного технического сбоя. Если банк подтвердит заявку, вам необходимо подтвердить решение и подготовиться к привязке вашего банка и ваших счетов. После правильно выполненных действий ваши средства поступят на ваши реквизиты в течение 3 часов. Вам нужно произвести данную процедуру в течение 48 часов. После истечения этого срока, ваша заявка будет аннулирована, счёт будет передан в исполнительную службу. В связи со сложившейся ситуацией относительно РФ постановлением регулирующего органа (Cyprus Securities and Exchange Commission (CySec)) от 24.02.2022 все торговые счета, которые были зарегистрированы гражданами РФ не имеют возможности получать доступ к финансовым продуктам компании. Для вывода финансов на территорию РФ введён специальный регламент. Вам, как участнику рынка ценных бумаг и валют, а также пользователю торгового терминала необходимо произвести отмену кредитного плеча, которое вы использовали во время торговли. Кредитное плечо означает использование капитала, заимствованного у брокера при открытии какой-либо позиции. Время от времени трейдеры могут при желании применять кредитное плечо с целью вложения большего объема средств при минимальном использовании собственного капитала в рамках своей инвестиционной стратегии. Кредитное плечо применяется в размерах, кратных капиталу, инвестируемому трейдером (например, x2, x5 или более), а брокер предоставляет эту сумму трейдеру взаймы по фиксированной ставке. Ваше кредитное плечо составляет x100. В противном случае, если вы не перекроете убытки компании на Вас будет подан иск в суд за использование и распоряжение финансов компании в личных целях. После вынесения судебного решения соответствующее уведомление направляется должнику по месту жительства. Далее дело переходит в ФССП — Федеральную службу судебных приставов. Исполнительное производство по взысканию долгов заводится в ФССП. Применяются меры, направленные на понуждение должника к возврату долга, в крайних случаях – принудительное взыскание или арест имущества. Судебные приставы могут применить следующие меры: Запретить выезд за границу. Человека добавляют в базу должников, и на границе его не пропустят, пока не будет погашен долг. Принудительно взыскивать долг. Это работает, если должник трудоустроен, у него есть счета в банке или депозиты. Приставы направляют во все банки и в бухгалтерию по месту работы человека свои извещения. Далее обязаны реагировать организации: Бухгалтерия автоматически списывает с заработной платы должника 50% средств на погашение долга; Банк списывает средства с карты или счета.
, вопрос №4062039, Гелюся, г. Москва
Предпринимательское право
Могу ли я с ООО переводить деньги на ИП за оказание услуг?
Добрый день! У меня есть ООО я там единственный учредитель, но директор другое лицо и есть ИП все на УСН. Могу ли я с ООО переводить деньги на ИП за оказание услуг?
, вопрос №4061398, Лариса, г. Москва
Лишение водительских прав
После снятия с профилактического учета в ПНД, меня нет в базе водителей, я не могу устроится на работу, как восстановить свои В/У?
После снятия с профилактического учета в ПНД , меня нет в базе водителей , я не могу устроится на работу , как восстановить свои В/У ?
, вопрос №4060768, Сергей, г. Чита
Предпринимательское право
Можно ли принимать средства на личную обычный банковскую карту и не будет ли блокировок?
Добрый день, я сейчас самозанятый, если будет превышение дохода в год более 2,4 млн.руб. То хочу открыть ИП на УСН, но проблема в том, что мне средства приходят только на личную дебетовую карту, и выводить заработок на расчетный счет нельзя. Можно ли принимать средства на личную обычный банковскую карту и не будет ли блокировок?
, вопрос №4060714, Петр Семенов, г. Качканар
Земельное право
Нам не выгодно искать землю для баз отдыха, санаториев и т.д
Вопрос в том, мы хотим купить землю и поставить на ней геокупол для сдачи в аренду, какой статус у такого строения? Можно ли ставить его на землях ижс или снт(земля выбирается отдалено от построек, без соседей) и сдавать в аренду(официально). Считается ли это глемпингом? Нам не выгодно искать землю для баз отдыха, санаториев и т.д. для постройки на ней всего 1-2 куполов На какой земле разрешено такое строительство если в регионе нету земель рекреаций
, вопрос №4059498, Валерия, г. Санкт-Петербург
Дата обновления страницы 12.04.2014