Можно ли учесть расходы на работы самозанятых для уменьшения налога УСН 15%?

Добрый день! Указанные расходы можно отнести к материальным расходам ( п.п. 6 п. 1 ст. 316 НК РФ, ст. 254 НК РФ

6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, 
 
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

при этом для возможности учета платежей в пользу самозанятых необходимо наличие чека, сформированного ими в приложении «Мой налог».

Здравствуйте, Наталья.

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Как сказано в пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ, к материальным расходам, в частности, относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

Подпунктами 27, 28 п. 1 ст. 264 НК РФ установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг), на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках и т.д.

Расходы на

1. Работы по созданию по исследованию рынка кандидатов, созданию и продвижению PR контента.

 можно отнести к вышеуказанным расходам.

Чтобы затраты на изучение конъюнктуры рынка и им подобные можно было учесть в целях налога, уплачиваемого при УСН, они должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

При работе с самозанятыми обязательно как минимум нужно иметь чеки НПД из приложения Мой налог на каждую выплату. Но чтобы минимизировать риски признания отношений с самозанятыми трудовыми и обоснования экономической целесообразности расходов, описанных вами, лучше иметь дополнительно договоры ГПХ с самозанятыми, закрытые акты выполненных работ (оказанных услуг).