Самозанятый при оказании услуги использует давальческий материал ИП (салона красоты)

Question

Между ИП (салон красоты) и самозанятым (мастер маникюра) заключен договор на оказание услуг (маникюр/педикюр) клиентам салона красоты в соответствии с прейскурантом (Приложение к договору) на территории ИП (салона красоты) по заявкам, формируемых в электронном приложении к которому подключают самозанятого. Самозанятый при оказании услуги использует давальческий материал ИП (салона красоты). Материал является давальческим по следующим причинам: 1. В салоне красоты в наличии находятся более 1000 различных цветов и оттенков материалов. Данное разнообразие материалов не сможет предоставить ни один самозанятый мастер маникюра. Так же данная опция является привлечением большего количества клиентов, что в свою очередь увеличивает выручку салона красоты и самозанятого. 2. У салона красоты заключены прямые договора с производителями и официальными дилерами материала, используемого при оказании услуги. Данная опция влияет на качество оказываемой услуги и исключает риск применения некачественного материала или контрафакта. В случае если при оказании услуги, будет использован материал самозанятого, возникают вышеуказанные риски, что в свою очередь негативно скажется на выручке салона. Также, с некоторыми самозанятыми мастерами действие договора оказания услуг превышает 1 год. Данные контрагенты (самозанятые) качественно оказывают вышеуказанные услуги и исполняют условия договора, в связи с чем не хотел бы с ними разрывать отношения. На основании вышеизложенного, возникает ли риск признания данных отношений между ИП и самозанятым как трудовые?

Ксения Любинская · Answer

Здравствуйте, Руслан. Да, к сожалению, такой риск присутствует. Так как, главным отличием между договором оказания услуг (далее также — ГПХ) и трудовым договор является предмет, который лежит в основе данных договоров. Если предметом договора ГПХ является выполнение конкретной разовой работы, то у трудового договора это исполнение трудовой функции. Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договоров ГПХ в трудовые, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым. Что касается самозанятых, то в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко обозначено, что заказчиками их услуг (работ) не могут выступать работодатели или лица, которые были их работодателями менее двух лет назад. Бывают случаи, когда исполнитель, договор с которым по факту регулирует трудовые отношения, обращается в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — он хочет получить полагающиеся по Трудовому кодексу гарантии и льготы. Уклонение от оформления трудового договора грозит штрафом, размеры которого определены п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. Далее, продолжу ниже

Владимир Балашов · Answer

Также, с некоторыми самозанятыми мастерами действие договора оказания услуг превышает 1 год. Данные контрагенты (самозанятые) качественно оказывают вышеуказанные услуги и исполняют условия договора, в связи с чем не хотел бы с ними разрывать отношения. На основании вышеизложенного, возникает ли риск признания данных отношений между ИП и самозанятым как трудовые? Здравствуйте Год действует договор или меньше- не это критерий трудовых отношений. Важно отсутствие именно подчинённости этому ип, графика работы — вот как именно при трудовых отношениях, тут все должно идти в рамках гражданского договора, ип не может и не должен контролировать работу самозанятого. Тут больше проблема- это предоставление материала, чем срок договора. Не было бы материла- отношения бы можно было оформить в рамках ст 1005 гк- агентский договор. Статья 1005. Агентский договор 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Ип был бы агентом, и искал клиентов, а самозанятый ему бы за это платил какие то деньги. Но материал тогда самозанятый должен покупать сам. У вас проблема в этом- потому что при трудовом договоре- работодатель как раз обеспечивает работника всем необходимым. Это в гражданском договоре указывать нельзя- это вот как раз признак трудового и есть. ТК Статья 22. Основные права и обязанности работодателя Работодатель обязан: обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей;

Татьяна Степанова · Answer

Здравствуйте. Риск довольно высок. К признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговые органы, в частности, относят организационную зависимость плательщика НПД от заказчика, а именно: • по требованию заказчика физлицо обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НПД; • заказчик распределяет плательщиков НПД по объектам (маршрутам) исходя из производственной необходимости; • заказчик определяет режим работы для плательщика НПД (продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха); • со стороны заказчика осуществляется непосредственный контроль и руководство работой плательщика НПД на объекте; • есть инфраструктурная зависимость. Плательщик НПД выполняет работу полностью из материалов, инструментами и на оборудовании заказчика; • услуги плательщика НПД заказчик оплачивает и учитывает в порядке, аналогичном установленному Трудовым кодексом РФ. Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения (Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). К доказательствам наличия трудовых отношений, в частности, относятся: • письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу); • документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку и др.); • расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника; • документы хозяйственной деятельности работодателя (например, заполняемые или подписываемые работником товарные накладные); • документы по охране труда, свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.