Возможно ли открыть ип либо ООО с целью оказания данного вида услуг (регистрация на байбит, покупка через Р2Р криптовалюты, продажа ее за рубли и вывод на карту Российского банка)?

    Добрый день. При операциях с криптовалютой важно понимать следующие моменты

    Налоги  по операциям с криптовалютой  на настоящий момент регулируются исключительно на уровне  писем  Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой  возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ( для физ.лиц).

      При этом Вы не сможете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты.  Только продажа с оплатой НДФЛ.

     Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( по общему порядку). Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15%  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

       Важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала

Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. 

www.klerk.ru/doc/574767/
         При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно  

         Противоречие в том,  что криптовалюта является инвестиционным инструментом — п.3 ст.1 ФЗ О цфа www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/e21bf6629de12458b6382a7c2310cc359186da60/

а при инвестиционной деятельности  речь идет о НДФЛ, а не УСН(  в частности при торговле теми же ценными бумагами, что не раз подтверждено и Минфином и ФНС)

           Такой же ее статус — инвест. инструмент  закреплен в проекте закона О цифровой валюте. Кроме того в соответствии со ст.32 НК ФНС обязана

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/

     В связи с чем, на мой взгляд существуют риски что данное письмо ФНС не будет применяться, в связи с превышением ФНС своих полномочий в нем( примеры такого есть — скажем Минфин указал на незаконность установления ФНС своих собственных правил по налоговому резидентству несколько лет назад). 

     С юр.лицом ситуация будет еще сложнее. Возникает необходимость постановки криптовалюты на учет в балансе компании, затем снятия с бух.учета.

    Отдельный момент при совершении криптообменных вариантов существуют риски с предъевлением претензий в рамках незаконной банковской деятельности — ст.172 УК 

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/18ad3e1478f4180171bfbe9581e3aad80123aac2

    Но   основная Ваша проблема все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

      Далее было еще несколько подобных обращений. 

      Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют

Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

        На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов   операций с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они есть, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы с криптовалютой  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.

Полагаю, что при ответе на ваш вопрос, необходимо исходить из следующего.

Как я понимаю, вы планируете осуществлять посредническую деятельность по покупке и продаже криптоактивов (то есть деятельность по покупке последних от имени вашего контрагента и за его счет). Между тем, необходимо принимать во внимание, что поскольку отсутствует подробная правовая регламентация предполагаемой деятельности, и практики применения действующих законов, имеется налоговые риски. Но, в данном случае можно организовать свою деятельность двумя способами. 

1. По агентскому договору.

Так, согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Агентский договор предполагает совершение агентом (то есть вами) определенных юридических и/или фактических действий от имени клиента (либо от своего имени) и за счет клиента. То есть, фактически это как раз та деятельность, которую вы желаете осуществлять. 

В этом случае, все права и обязанности по сделке возникают, заключенный агентом возникают непосредственно у клиента (принципала). 

Если же вы планируете заключать сделки от своего имени, но за счет клиента, то в таком случае, правоотношения будут складываться в рамках агентского договора по договору комиссии. 

2. Второй вариант, это оказывать консультационные услуги.

Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

В этом случае, все действия будет совершать сам клиент, а вы будете консультировать последнего, предоставляя информацию, отвечая на вопросы и пр.).

При этом, на сегодняшний день, указанная деятельность, не подлежит лицензированию, а также не требует прохождения какой-либо иной разрешительной процедуры. 

Порядок совершения операций с криптовалютой на территории РФ не имеет правового закрепления в действующем законодательстве, в том числе не регламентируется нормами нормативно-правовых актов по налоговому учету.

Между тем, поскольку вы планируете осуществлять систематическую деятельность, направленную на получение прибыли, вы вправе осуществлять такую деятельность, имея статус ИП. 

В вашем случае, как я сказал, если вы планируете осуществлять посредническую деятельность, связанную с операциями с криптовалютой. Если деятельность будет осуществляться в рамках первой модели, то налогооблагаемая база будет определяться с вашего дохода (то есть с агентского вознаграждения), если в рамках второй модели, тогда налог нужно будет платить с 

А вот для ваших клиентов очень важно понимать налоговые последствия. 

На пример, подробнее можно посмотреть здесь https://www.garant.ru/consult/nalog/1560995/

А еще риски по  в рамках федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Таким образом, резюмируя все вышеизложенное, вы можете осуществлять такую деятельность в рамках вышеуказанных моделей. Обе указанные модели предполагают, что все действия будут осуществлены самим клиентом и за его счет. И, по идее, самостоятельно никаких операций с криптовалютой вы не совершаете. Между тем, как было указано выше, в связи с отсутствием сколько-нибудь системного правового регулирования, могут быть вопросы со стороны контролирующих органов, как к вам, как к посреднику, так и к вашим клиентам, как к непосредственной стороне операции. К тому же, риски по 115-ФЗ никто не отменял.

Все вышеуказанное следует учитывать при оценке перспектив такой деятельности. 

С уважением, Соков Д. А.