Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В контексте данного договора, каким образом юридическое лицо осуществляет выплаты за агентские услуги по продвижению продукции компании?
Пожалуйста, уточните: возможно ли заключение агентского договора между юридическим и физическим лицами вне контекста договора гражданско-правового характера? Если это допустимо, каковы законодательные нормы, регулирующие налоговые обязательства сторон по такому договору? В контексте данного договора, каким образом юридическое лицо осуществляет выплаты за агентские услуги по продвижению продукции компании? И может ли в этом контексте компания не нести обязанностей налогового агента по отношению к таким выплатам?
? И может ли в этом контексте компания не нести обязанностей налогового агента по отношению к таким выплатам?
Добрый день!
между юридическим и физическим лицами вне контекста договора гражданско-правового характера
альтернативой ГПХ является трудовой договор. Если юрлицо-принципал выплачивает вознаграждение физлицу агенту то он несет обязательства налогового агента, предусмотренные ст. 226 НК РФ. Агентская схема от данных обязательств позволяет уклонится если плательщик сам выступает посредником (агентом). Однако и в этом случае он обязан уплачивать страховые взносы по таким выплатам, данный вопрос неоднократно разъяснялся Минфином. Из Вашего вопроса не совсем понятна предполагаемая схема в рамках которой нужно построить взаимодействие участников, см. напр. Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06/20552
Учитывая изложенное, если организация-агент на основании вышеупомянутого агентского договора начисляет и производит физическому лицу — принципалу выплаты за оказание им юридических услуг другим физическим лицам, то организация-агент является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с сумм данных выплат.
Здравствуйте Антонина
договора между юридическим и физическим лицами вне контекста договора гражданско-правового характера?
Можно в теории трудовой но не факт что это будет выгоднее для вас.
Вообще это будет либо агентирование либо поручение и будет это регулироваться по гк
1005 гк либо 971 гк
И может ли в этом контексте компания не нести обязанностей налогового агента по отношению к таким выплатам?
соглсано ст 226 нк рф
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Таким образом
При выплате доходов физлицам организации являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Но есть исключения (ст. 217 НК РФ, ч. 8 ст. 2 Закона о налоге на профессиональный доход);
Антонина надеюсь смог вам помочь
С уважением Давидьянц А.Г.
Следует отметить, что применять НПД не могут лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, договора комиссии либо агентского договора, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказывать услуги (совершать определенные действия или осуществлять определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 Гражданского кодекса РФ).
Посреднический договор, в отличие от договора об оказании услуг, характеризуется также совершением исполнителем еще и юридических действий от своего имени или от имени доверителя (принципала, комитента) (договор комиссии — ст. 990 ГК РФ, поручения — ст. 971 ГК РФ или агентский договор — ст. 1005 ГК РФ).
Следовательно, если договор об оказании услуг по поиску и привлечению клиентов не содержит в себе условия посреднических договоров (гл. 51 ГК РФ — договор комиссии, гл. 49 ГК РФ — договор поручения, гл. 52 ГК РФ — договор агентирования), физическое лицо вправе применять режим НПД по договору об оказании услуг по поиску и привлечению клиента.
Возможность применения НПД по договору возмездного оказания услуг по поиску и привлечению клиента подтверждается Письмом Минфина России (Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101302).
Антонина, здравствуйте!
Агентский договор регулируется гл. 52 ГК РФ.
Если вместо агентского договора заключить договор какого-либо другого вида с целью прикрыть отношения по агентированию, то такой договор будет ничтожен как притворная сделка, что предусматривается п. 2 ст. 170 ГК РФ.
Если агентом выступает физическое лицо, то принципал (юридическое лицо, которое нанимает агента по договору) обязан удерживать с него НДФЛ и платежи во внебюджетные фонды как налоговый агент.
Если агентом выступает индивидуальный предприниматель, то он самостоятельно уплачивает налог в соответствии с избранной им системой налогообложения и платежи во внебюджетные фонды.
Практика следует по второму пути: по агентскому договору агенту предлагают зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать налоги и платежи во внебюджетные фонды самостятельно.
Следует отметить, что агенты, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров, не вправе применять НПД (налог на профессиональный доход) (п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“.
Антонина, добрый день.
Из вопроса усматривается, что плательщиком денежных средств является юридическое лицо. Обязанности юридического лица, как налогового агента определены в ст.226 НК РФ, в которой вам следует обратить внимание на следующее:
в п.1. налоговыми агентами являются поименнованые в данном пункте лица,
в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи
в п.2.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.....
т.е. в принципе не имеет значения, договор ли это ГПХ или трудовой договор. Если юр.лицо -источник выплаты, оно налоговый агент с соответствующими обязанностями.
по данному вопросу см.также разъяснение Минфина в Письме от 27 сентября 2023 г. N 03-04-06/91990
заключение агентского договора между юридическим и физическим лицами вне контекста договора гражданско-правового характера
это невозможно. Если говорить именно о сделках в отношениях, не являющихся трудовыми -то заключение любых сделок — это всегда гражданско-правовые отношения, в частности, агентирование регулируется особенной частью ГК РФ, т.е. это договор ГПХ. Договором ГПХ называют любую сделку, это общее их название, а не какой-то определенный вид.
нет, договором нельзя изменить обязанности по удержанию и уплате налоговым агентом.