Как вернуть рыночную стоимость имущества при невозможности вернуть имущество в натуре?

Question

Договор мены недвижимого имущества с доплатой: сестра 1 передает сестре 2 унаследованную долю в праве общей долевой собственности на двухкомнатную квартиру в обмен на однокомнатную квартиру сестры 2 с доплатой (расчеты через аккредитив). Две сестры - единственные со-собственники этой двушки. Сестра 1 владеет долей менее 3х лет. Сестра 2 владеет однушкой более 5 лет. Какую цену на долю указать в Договоре мены, чтобы минимизировать налог сестре 1. Платит ли налог сестра 2 за передачу однушки и за получение суммы доплаты? (Цена однушки в Договоре будет равнятся цене доли плюс доплата). Какие риски несут стороны при расторжении Договора, признании его недействительным, изъятия имущества по суду у одной из сторон (по любым основаниям - банкротство, права третьих лиц и др) и как их избежать? (С учетом занижения цены Договора для минимизации налогообложения.) Как в этом случае пострадавшей стороне вернуть свое имущество, включая доплату? Как вернуть рыночную стоимость имущества при невозможности вернуть имущество в натуре? Возникает ли риск признания сделки притворной/мнимой и доначисления налога и штрафов со стороны налоговой? Может ли сестра 1 применить стандартный налоговый вычет 1 млн в условиях Договора мены между взаимозависимыми лицами (родные сестры).

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! Платит ли налог сестра 2 за передачу однушки и за получение суммы доплаты? нет, не будет в силу срока владения Сестра 2 владеет однушкой более 5 лет. на основании п.17.1 ст.217 НК. Может ли сестра 1 применить стандартный налоговый вычет 1 млн в условиях Договора мены между взаимозависимыми лицами (родные сестры). да, т.к. взаимозависимость не важна. она имеет значение при имущественных налоговых вычетах, предусмотренных пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК, т.е. при приобретении жилья, а не его отчуждении (п.5 ст.220 НК) Какую цену на долю указать в Договоре мены, чтобы минимизировать налог сестре 1. с учетом положений ст.214.10 НК, цену отчуждения доли не имеет смысла делать менее чем 70% от ее кадастровой стоимости. Возникает ли риск признания сделки притворной/мнимой и доначисления налога и штрафов со стороны налоговой? нет, не возникает, т.к. одна сестра н платит налог по сроку владения, а у второй налоговая база будет определяться с учетом ст.214.10 НК

Евгений Каргапольцев · Answer

Наталья, добрый день. С учетом того, что двухкомнатная квартира унаследована сестрами (информация из Ваших предыдущих вопросов), то нет смысла заключать договор мены. Следует заключить соглашение о разделе наследства ( ст.1165 ГК РФ ). В этом случае налоговых обязанностей не возникает ни у кого на основании п.18 ст.217 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-04-05/59097 от 06.08.2019, при этом компенсацией при неравноценном разделе является однокомнатная квартира+денежные средства при том, что доходы, получамые сестрой 1 освобождены от налогооблажения за истечением срока владения в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ . Никаких рисков признания сделки мнимой/притворной тут нет, так как нет признаков таковых ( ст.170 ГК РФ ). Вопросы же относительно рисков при признании сделки недействительной, или расторжении по каким-либо основаниям, банкротстве, возможности возврата и т.д. могут быть рассмотрены в рамках индивидуальной консультации в чате , это не вопрос формата «вопрос — ответ», а обсуждение с выяснением множества нюансов и в разных же вариантах. С уважением