Можно ли перейти с ОСНО на УСН в момент применения освобождения от уплаты НДС?

Здравствуйте. Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до конца (т.е. 31 числа) декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощенку с начала нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Да, можно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, переход на УСН возможен в течение налогового периода, но не позднее 31 декабря текущего года.

Если организация или индивидуальный предприниматель в текущем налоговом периоде уже применяет освобождение от уплаты НДС, то они могут перейти на УСН в любое время этого налогового периода, но не позднее 31 декабря текущего года.

Для перехода на УСН необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1. Уведомление может быть подано в течение всего налогового периода, но не позднее 31 декабря текущего года.

При переходе на УСН необходимо будет восстановить НДС, принятый к вычету в период применения ОСНО. Восстановление НДС производится в следующем порядке:

Определяется общая сумма НДС, принятого к вычету в период применения ОСНО;
Определяется доля выручки, облагаемой НДС в период применения ОСНО;
Определяется сумма НДС, подлежащая восстановлению;
Восстановленный НДС отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость за последний налоговый период, в котором применялась ОСНО.
Например, организация в 2023 году применяет ОСНО и имеет право на освобождение от уплаты НДС. В течение 2023 года организация приняла к вычету НДС в сумме 100 000 рублей. В декабре 2023 года организация приняла решение о переходе на УСН.

В этом случае организация должна восстановить НДС в сумме 100 000 рублей. Доля выручки, облагаемой НДС в период применения ОСНО, составляет 100%.

В декларации по налогу на добавленную стоимость за 2023 год организация должна отразить восстановленный НДС в размере 100 000 рублей.

Следует отметить, что переход на УСН в момент применения освобождения от уплаты НДС может быть невыгодным для организации или индивидуального предпринимателя, если в течение текущего налогового периода они реализовали товары (работы, услуги), облагаемые НДС. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель должны будут восстановить НДС, принятый к вычету в период применения ОСНО, и уплатить его в бюджет.