Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли в России декларировать данную выручку и сколько с нее налогов нужно платить?
Добрый день. Гражданин Казахстана, ИП в Казахстане на общей системе (10%), но проживаю большую часть года в России (имею ВНЖ), соответственно налоговый резидент РФ (в России просто физлицо).
Нужно ли в России декларировать данную выручку и сколько с нее налогов нужно платить?
Добрый день, если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года, указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.
Но, если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений.
Роман, добрый день!
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Окончательный налоговый статус физ лица определяется на конец календарного года.
В п. 1 ст. 209 НК РФ указано, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:
от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
Соответственно, Ваш доход в Казахстане подлежит налогообложению в России, а именно НДФЛ. Также нужно подавать декларацию НДФЛ.
При этом между Россией и Казахстаном заключена Конвенция от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».
Перечень налогов, на которые распространяются положения Конвенция, приведен в ст. 2 Конвенции https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14253/bd898c90163913f85fc64146614a0a518a5bb2a4/. Так, в Казахстане это подоходный налог с юридических и физических лиц, в России это НДФЛ.
Если в Казахстане должны платить подоходный налог с физических лиц (либо аналогичный налог), то согласно ст. 14 Конвенции такой налог платите в Казахстане в части, относящейся к постоянной базе для целей осуществления деятельности (при наличии такой базы в Казахстане). Уплаченный в Казахстане налог можно зачесть в НДФЛ в России (ст. 23 Конвенции).
Из суммы налога, уплачиваемой в России, вычтите уплаченный налог в Казахстане, т.е. 100 000 тенге. НДФЛ 13% минус 10% налога в Казахстане, 3% НДФЛ уплатите в России (но это если в Казахстане располагаете базой для осуществления предпринимательской деятельности). Если такой базы в Казахстане не располагаете, налог платите только в России.
Доход, полученный в валюте Казахстана, пересчитываете в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода.
Вместе с декларацией НДФЛ в целях зачета налога предоставляете документы, подтверждающие уплату налога в Казахстане.
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»
от 18 октября 1996 года