Как правильно отражать в бухгалтерии поступление средств по интернет эквайрингу

Question

Добрый вечер! Вопрос на тему: расходы УСН и комиссия банка. Я использую для приема оплаты от клиентов моего интернет-магазина агрегатора Робокасса. После поступления оплаты от клиента деньги за товар переводятся на мой р/с за вычетом комиссии агрегатора. По закону я обязан уплатить налоги с суммы уплаченной клиентом без вычета комиссии агрегатора. Как мне следует поступить: добавлять в онлайн-бухгалтерию выписку от агрегатора о безденежном приеме средств от покупателя и соответственно расход на оплату комиссии банка или можно просто увеличить сумму учитываемую в налогах по каждому поступлению средств от агрегатора на р/с?

Анжела Мусина · Answer

Здравствуйте, Александр. Вот хорошая статья, в которой найдете бухалтерские проводки по Вашему вопрсу : www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/636784.html

Елена Каторжевская · Answer

добрый вечер, «При применении УСН , поступившие электронные платежи должны учитываться в доходах на дату оплаты покупателем. (п.1 ст.346,17 НК РФ; Письмо Минфина РФ № 03-11-11/28 от 24.01.2013 г.) Причем в доходы берется вся сумма продаж без уменьшения на комиссию агента (п.1 ст.346,15, ст.251 НК РФ). Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках. При использовании УСН «доходы минус расходы » , сумму комиссии можно учесть в расходах (пп.24 п.1 ст.346,16 НК РФ (агентское или комиссионное вознаграждение)). Вносить данные в КУДиР нужно на основании отчета оператора платежной системы или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом. Пример учета электронного платежа с проводками: ООО реализовало товар за 2000 руб., получило на р/счет 1950 руб., комиссия агрегатора (агента) составила 50 руб. Агент учитывается на счете76. поступила сумма от клиента агенту Д76/К62 – 2000 руб. перечислено агентом на р/счет ООО Д51/К76 – 1950 руб. начислена комиссия агента Д90,02(44)/К76 – 50 руб. отгружен товар клиенту Д62/К90,01 – 2000 руб. списана себестоимость отпущенного товара Д90,2/К41 ОСНО — сумма электронных платежей тоже включается в налогооблагаемую базу в полном объеме без вычета комиссии . ( http://lmaslak.ru/kak-zaregistrirovat-ip/elektronnye-dengi )

Андрей Буров · Answer

Здравствуйте. Банк-эквайер обычно перечисляет денежные средства уже за минусом своей комиссии. Однако продавец отражает у себя выручку в полном объеме, включая вознаграждение банку. Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК). Налогоплательщики, применяющие УСН 15%, так же могут учесть в расходах подобные услуги банка (п/п 9 п. 1 ст. 346.16 НК). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются. В розничной торговле начисляется выручка проводкой Дт 57—Кт 90: Допустим заплатили через экваринг за товар 10000 руб. комиссия 6 % составляет 600 руб.Т.К. на комиссию не начисляется НДС допустим 18%, то он рассчитывается от суммы 9400 руб. и составляет 1692 руб. Тогда получается что выручка перевенная на счет 9400 руб, Д57 К90 Выручка от продаж — 10000 руб. Д90−3 К68 Начислен НДС (если продавец является налогоплательщиком НДС) — 1692 руб. Д51 К57 Зачислены на расчетный счет деньги за товары, оплаченные платежными картами — 9400 руб. Д91 К57 Принята к расходам комиссия банка — 600 руб.