Здравствуйте! Подскажите, подалуйста, если ООО на общей системе налогооблажения компенсирует сотруднику расходы на транспорт (включая перелёты), встречи с клиентом в ресторане итд, облагаются ли эти расходы налогами?
Добрый день!
В ТК РФ компенсации разъездным работникам разграничены с компенсациями для работников, направляемых в служебные командировки. Налогообложение соответственно также будет различно.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем сотруднику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, облагаемый НДФЛ, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
Если речь идет о командировках, то суточные не облагаются (туда могут войти встречи с клиентом) в пределах 700 рублей.
Если речь идет о служебных разъездах, то расходы также не облагаются, но предел не установлен, однако при проверке затраты обязательно будут оценены на предмет разумности их величины.
Чтобы расходы на оплату такси сотрудникам не облагались налогом необходимо подтвердить производственный характер поездки, в качестве подтверждения могут быть приказы, с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси. Либо включить в трудовой договор данного работника.
По поводу чека из ресторана — можно включить как представительские расходы (по ст. 264 НК РФ), так можно снизить налоги до 4% от расходов на зарплату сотрудникам компании.