4 В дальнейшем что выгоднее по оформлению договора - подарить мне имущество или продать?

4) В дальнейшем что выгоднее по оформлению договора — подарить мне имущество или продать?

 Маргарита, добрый день! В описанной ситуации выгоднее продать т.к. при дарении будет налог в размере 13% от кадастровой стоимости при чем с Вас а не с тети ( ст. 214.10 НК РФ). Далее продолжу.

1) Куда тете идти, чтоб зарегистрировать право и с какими документами? Нотариус, выдавший ей синее свид-во в 2008 году, более не работает

 в данном случае право собственности у тети возникло с даты открытия наследства в силу ст. 1152 ГК РФ ч. 4. В случае сделки (продажи Вам данной недвижимости) переход прав с одновременным внесением сведений в реестр производится на основании заявления, поданного через МФЦ в Росреестр вместе с договором купли-продажи и правоустанавливающим документом. При регистрации оплачивается госпошлина в несколько тысяч рублей.

3) Будут ли тете начисляться налоги на имущество за 15 лет, что она не регистрировала имущество?

нет, задним числом имущественный налог не начисляется т.к. обязанность уплаты налога возникает с момента регистрации права собственности на недвижимость

Добрый день. Маргарита, отвечу на ваш вопрос по порядку. 

4) В дальнейшем что выгоднее по оформлению договора — подарить мне имущество или продать? 

Дарение недвижимого имущества необходимо исключить однозначно, поскольку тетя и племянница не являются близкими родственниками, а соответственно вы как одаряемая в силу п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ будете обязаны уплатить налог с дохода (НДФЛ), полученного в натуральной форме. 

Самый оптимальный вариант — это заключение договора купли-продажи недвижимого имущества. Минимальный предельный срок владения — 3 года в силу ст. 217.1 Налогового кодекса РФ уже прошел, соответственно ваша тетя будет освобождена от уплаты налога с полученного дохода. 

Срок владения квартирой исчисляется не с даты регистрации права собственности на недвижимое имущества, а с момента открытия наследства, что подтверждается Письмом Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685. Подробнее — здесь. 

Продолжу свой ответ ниже. 

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации  

в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему ранее имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Как разъяснено в пункте 34 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 г. N 9 «О судебной практике по делам о наследовании», наследник, принявший наследство, независимо от времени и способа его принятия считается собственником наследственного имущества, носителем имущественных прав и обязанностей со дня открытия наследства вне зависимости от факта государственной регистрации прав на наследственное имущество и ее момента.

Поэтому несмотря на то, что тетя не регистрировала право собственности она все равно является собственником.

Поэтому минимальный срок владения уже точно прошел, а значит можно продать и не платить налог, а вот в случае дарения он возникнет у Вас поскольку близкими родственниками Вы не являетесь.

Для регистрации она может обратится в Росреестр как раз со свидетельством.

Здравствуйте, Маргарита!

1) Куда тете идти, чтоб зарегистрировать право и с какими документами? Нотариус, выдавший ей синее свид-во в 2008 году, более не работает

 Свидетельство о праве на наследство у тети есть, значит, она может обратиться в Росреестр для регистрации права собственности. Согласно п. 4 ч. 2 ст. Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ, это достаточное основание для регистрации права.

Ниже продолжу.

Здравствуйте!

1) Тете следует обратиться в росреестр по месту нахождения имущества для регистрации права собственности. С собой необходимо взять все документы, какие есть, синее свидетельство и другими необходимыми документами (паспорт, свидетельство о смерти матери вашей тети и т.д.).

2) При регистрации права на наследство нужно оплатить государственную пошлину, размер которой зависит от имущества. Размеры государственной пошлины, установлены главой 25.3 Налогового кодекса
Российской Федерации.

3) Если тетя не получала дохода от имущества за 15 лет, то налоги не начисляются. Однако, если имущество приносило доход (например, сдача в аренду), то нужно уточнить в налоговой инспекции, нужно ли уплачивать налоги за прошедшие годы.

4) Если ваша тетя продаст имущество, то налог будет платить она, если не владела минимальный срок владения, если подарит вам, то вы будете платить налог

Т.к. имущество было получено Вашей тетей в порядке наследования, то независимо от даты регистрации права собственности в ЕГРН, такое наследственное имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, т.е. с даты смерти наследодателя.

Так, в соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

 Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты гос.регистрации права собственности.

Для регистрации права собственности на наследственное недвижимое имущество в ЕГРН  наследнику следует обратиться с заявлением в территориальное управление Росреестра через отделение МФЦ о регистрации права собственности в порядке наследования. К заявлению надо будет приложить докумен-основание возникновения права собственности, которым является нотариально удостоверенное свидетельство о праве на наследство, а также оплатить госпошлину за регистрацию права.

Размер госпошлины за регистрацию права собственности гражданина в ЕГРН составляет 2 000 руб. за один объект.

По вопросу налога на имущество физ.лиц:

За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в Едином государственном реестре недвижимости.

О дне открытия наследства налоговые органы получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство.

Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику – владельцу налогооблагаемого имущества.

Согласно статье 363 НК РФ срок исковой давности по налоговым задолженностям составляет 3 года.

В соответствии со статьей 70 НК РФ сроки предъявления требования по уплате долга исчисляются с даты его обнаружения.

На основании п. 4 ст. 57 НК РФ

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Трехлетний срок исковой давности применим и к пеням. Сумму пени за просрочку уплаты налога на имущество физ.лиц можно истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Т.е. если в течение этого срока исковой давности налоговая служба не установила факт задолженности по налогу на имущество конкретного физического лица, даже в случае предъявления к должнику такого требования можно будет заявить о пропуске срока исковой давности. 

По вопросу — как лучше реализовать Вам данное имущество (по сделке дарения или купли-продажи):

Т.к. срок владения наследственным имуществом уже превысил минимальный срок в 3 года, после которого собственник освобождается от необходимости оплаты НДФЛ с дохода от его продажи, то самому собственнику не важно, по какому договору передать Вам данное имущество (дарению или продаже).

Однако для Вас как приобретателя этого имущества, имеется разница, какой договор заключить, а именно:

При приобретении имущества по договору купли-продажи налоговых последствий для покупателя по оплате налоговых платежей не будет. Наоборот, если Вы еще ни разу не воспользовались правом на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, его можно будет использовать.

Если же Вы приобретете имущество по договору дарения, у Вас возникнет доход в размере стоимости полученного подарка, и необходимость оплатить НДФЛ, т.к. от оплаты данного налога при получении в дар недвижимости освобождены только близкие родственники.

Так, п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником РФ), которыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Здравствуйте!

с ответами коллег на вопросы 1, 2 и 4 согласен, что же касается 

3) Будут ли тете начисляться налоги на имущество за 15 лет, что она не регистрировала имущество?

по общему правилу, обязанность по уплате налога на имущество физ. лиц возлагается на собственников (правообладателей) недвижимого имущества, т.е. лиц, указанных в качестве таковых в ЕГРН, с момента государственной регистрации соответствующих прав.

однако, из общего правила есть исключения, так законодательство не связывает с государственной регистрацией момент возникновения права наследника  (п.4 ст.1152 ГК).

также согласно п.7 ст.408 НК в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству, налог на имущество физ. лиц исчисляется со дня открытия наследства.

при этом, по ст.409 НК налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

таким образом, ФНС может потребовать уплаты налога за 3 года, а кроме этого, за нарушение ст.23 НК штрафа по п.3 ст.129.1 НК

3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса.