Включаются ли, например, в декларацию расходы на аренду помещения?

Question

Добрый день, есть ИП на ОСНО, открытое в ноябре 2022 года. При открытии не подали заявление на УСН, наша ошибка, поэтому сидим на ОСНО, под патент не подходим (площадь торгового зала более 150 кв.м.). С 1 апреля значительно увеличатся продажи, у нас магазин спорттоваров. Если за первый квартал 2023 продажи составили всего 160 т.р. с учетом НДС, то за второй квартал продажи будут составлять около 2 млн.рублей. Платить НДС 20% становится очень накладно с такой суммы. В связи с этим вопросы: 1. Может быть стоит воспользоваться освобождением от НДС? И если, например, мы превысим лимит для освобождения в 2 млн рублей в каком-либо месяце, то с какого месяца снова придется платить ндс? 2. Если мы все-таки воспользуемся освобождением, и оно будет действовать 12 месяцев с 1 апреля 2023, то мы не сможем перейти на УСН с начала 2024? 3. Возможно, освобождение от ндс - это не лучший выход. Есть ли варианты как уменьшить эти 20% налога? Включаются ли, например, в декларацию расходы на аренду помещения?

Андрей Власов · Answer

1. Может быть стоит воспользоваться освобождением от НДС? И если, например, мы превысим лимит для освобождения в 2 млн рублей в каком-либо месяце, то с какого месяца снова придется платить ндс? Екатерина, добрый день! Право на освобождение от уплаты НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ утрачивается с 1го числа месяца в котором выручка превысит установленный лимит ( п. 5 ст. 145 НК РФ) Включаются ли, например, в декларацию расходы на аренду помещения? Расходы на аренду помещения если оно используется в предпринимательской деятельности учитываются в целях уменьшения налоговой базы при условии их документального подтверждения. По вопросу применения УСН до окончания 12 месячного срока есть старое письмо Минфина от 27.03.2003 N 04-03-11/33 согласно которому применение освобождения от НДС в порядке ст. 145 НК не является препятствием для перехода на УСН и не является основанием для восстановления нДС за период освобождения. Но разумеется стоит проверить актуальность данной позиции письменно обратившись в свою налоговую